Название: СБОРНИК ЗАДАЧ ПО БАНКОВСКОМУ ДЕЛУ

Жанр: Банковское дело

Рейтинг:

Просмотров: 3821

4.1. оценка кредитоспособности заемщика на основе системы финансовых коэффициентов

ЗАДАЧА 4.1

Для оценки качества ссуд, составляющих кредитный портфель, банк регулярно определяет кредитоспособность клиентов на основе системы финансовых коэффициентов. В эту систему входят коэффициент текущей ликвидности (соотношение текущих активов и текущих пассивов), быстрой ликвидности (соотношение ликвидных активов и текущих пассивов), коэффициенты оборачиваемости запасов товарно-материальных ценностей, коэффициент финансового левеража (соотношение собственного капитала и активов), коэффициент покрытия процентных платежей (соотношение прибыли до уплаты процентов и процентов, уплаченных за период).

Для расчета этих коэффициентов необходимая информация берется из отчетного баланса (табл. 4.1), отчета о финансовых результатах (табл. 4.2), а также используются дополнительные сведения, предоставленные клиентом, и собственные данные банка. В частности, из расшифровки клиентом дебиторской и кредиторской задолженности видно, что она носит в основном краткосрочный характер, кроме прочих дебиторов. В их составе на начало и конец анализируемого периода была длительная дебиторская задолженность на 270 тыс. руб. Краткосрочные финансовые вложения на конец отчетного периода складывались из пакета ГКО на 50 000 тыс. руб., долговых обязательств Правительства Москвы на 500 тыс. руб. инеликвидных векселей на 24 300 тыс. руб. За отчетный квартал клиент полностью рассчитался с банком по начисленным процентам в сумме 24 530 тыс. руб.

Требуется:

1. Определить структуру текущих активов и текущих пассивов, а также их размер на начало и конец периода.

2. Определить структуру и размер ликвидных активов на начало и конец периода.

3. Рассчитать финансовые коэффициенты текущей и быстрой ликвидности, оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности, покрытия процентных платежей.

Таблица 4.1

                                                                                                                           Тыс. руб.

Продолжение

Продолжение

Продолжение

Таблица 4.2

Данные о финансовых результатах и их использовании предприятия С* за 3 месяца

ЗАДАЧА 4.2

Производственное предприятие «Превосходное» специализируется на выпуске продуктов питания. В конце года менеджер предприятия оценил итоги деятельности за истекший год, а также перспективы на будущий год. В нем предприятие намеривается расширять свою деятельность. Реализовать намеченные планы без получения кредита невозможно. Финансовый директор подготовил отчетность для коммерческого банка за два последних года и представил ее в коммерческий банк «Бизнес». Ранее предприятие не обращалось в банк за кредитом. Кредитный работник приступил к анализу кредитоспособности клиента на основе финансовых коэффициентов и показателей. Используя имеющуюся информацию (табл. 4.3 и 4.4), окажите помощь кредитному работнику в анализе и расчете показателей кредитоспособности предприятия «Превосходное». Форма отчета приведена в табл. 4.5.

Таблица 4.3

Балансовый отчет предприятия «Превосходное»

                                                                                                                         Млн. руб.

Таблица 4.4

Отчет о финансовых результатах за два предшествовавших года

                                                                                                                          Млн. руб.

Таблица 4.5

Сводная таблица финансовых коэффициентов и показателей

Продолжение

ЗАДАЧА 4.3

Коммерческая фирма «Капитал» занимается торгово-посреднической деятельностью. Для закупки очередной партии товаров фирма решила обратиться в банк за кредитом, предоставив кредитному инспектору банка отчетность на последнюю отчетную дату (табл. 4.6).

Таблица 4.6

                                                                                                                             Тыс. руб.

Отчет о финансовых результатах

                                                                                                                           Тыс. руб.

Требуется. На основании отчетности предприятия рассчитать показатели ликвидности и дать им оценку.

Справка

В среднем по отрасли срок оборота дебиторской задолженности составляет 32 дня, срок оборота производственных запасов - 65 дней и срок оборота готовой продукции - 12 дней.

В статье «Краткосрочные финансовые вложения» отражены векселя банка, в котором обслуживается фирма «Капитал».

Критериальные уровни показателей ликвидности:

коэффициенты мгновенной и текущей ликвидности (Км и Кт)

Класс..........................................       I          II         III

Км..............................................     0.75        0.5       0,35

Кт...............................................      2,3         1.7        1,2

ЗАДАЧА 4.4

Предприятие А обратилось в банк за кредитом для приобретения нового вида сырья. Оно является клиентом банка и уже имеет ссудную задолженность по ранее полученному кредиту на приобретение оборудования.

Предложите свои рекомендации кредитному работнику банка по проведению оценки предприятия А для получения краткосрочного целевого кредита.

Требуется:

1. Рассчитать показатели ликвидности, обеспеченности собственными средствами и другие, исходя из имеющейся информации (табл. 4.7).

2. Дать оценку полученным показателям и рекомендации кредитному работнику.

Таблица 4.7

Балансовый отчет предприятия А

                                                                                                                          Тыс. руб.

Справка

Среднеотраслевой показатель ликвидности - 0,6 (I класс), покрытия - 2,5 (I класс).

Выручка от реализации продукции за 1997 г. составила 250 млн руб., а доля затрат на производство в выручке от реализации продукции - 60\%.

ЗАДАЧА 4.5

Деятельность предприятия характеризуется данными, приведенными в табл. 4.8.

Таблица 4.8

                                                                                                                         Тыс. руб.

Требуется:

1. Рассчитать коэффициенты финансового левеража и прибыльности на начало и конец периода.

2. Оценить возможность повышения класса кредитоспособности клиента по уровню указанных коэффициентов, принимая стандарты мирового значения.

Справочно: по мировым стандартам значение соотношения всех долговых обязательств и собственного капитала должно находиться в пределах от 0,25 до 0,6, всех долговых обязательств и акционерного капитала - от 0,66 до 0,2.