Название: СБОРНИК ЗАДАЧ ПО БАНКОВСКОМУ ДЕЛУ

Жанр: Банковское дело

Рейтинг:

Просмотров: 3880

10.1. анализ совокупного кредитного риска

Задачи параграфа посвящены анализу кредитного портфеля - совокупного кредитного риска. Особое внимание уделяется детальному изучению правил оценки качества ссуд и создания резерва на возможные потери по кредитам, установленного ЦБ РФ, а также сравнению отечественной и зарубежной практики.

Задачи 10.1-10.3 знакомят с методикой определения группы риска по отдельным ссудам на основе Инструкции ЦБ РФ № 62а, номерными и балльными методами оценки качества ссуд. Их решение вырабатывает навыки экономического мышления и ответственность за принятые решения.

Задачи 10.4 - 10.11 позволяют изучить правила образования, движения и использования резерва на покрытие потерь по ссудам, а также источников их создания в соответствии с Правилами ЦБ РФ № 61, Инструкциями ЦБ РФ № 62а и №17.Перед их решением студенты должны изучить бухгалтерский учет и отчетность по этим операциям. При этом необходимо составлять бухгалтерские проводки и формы отчетности.

Задачи 10.7-10.12 помогают выработать навыки аналитической работы по расчету и анализу финансовых коэффициентов качества кредитного портфеля, таких, как агрегированные показатели совокупного кредитного риска, достаточность резервов для покрытия убытков,доходность кредитного портфеля банка, качество управления кредитным портфелем. Решение этих задач основывается на российской и западной практике и методах сравнительного анализа.

ЗАДАЧА 10.1

По состоянию на отчетную дату кредитный портфель банка состоял из 20 ссуд. В табл. 10.1 представлены выписки из кредитных досье, характеризующие условия кредитования, обеспечения и состояние каждой ссуды на первое апреля текущего года.

Требуется оценить качество каждой ссуды и распределить их по группам риска в соответствии с требованиями Инструкции ЦБ РФ № 62а и дополнений к ней.

ЗАДАЧА 10.2

Московский банк составляет по состоянию на 01.10.99r. отчетность по качеству кредитного портфеля по следующим ссудам:

1. Ссуда на покупку товаров (торговля), выданная 15.05.99 г. до 15.07.99 г. в размере 100 млн. руб. под 80\% годовых, необеспеченная.

А/О «Висаринна» - заемщик, постоянный клиент банка. Финансовое положение - хорошее, приток средств - средний.

Схема погашения ссуды - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока.

15.07.99 г. -  первая пролонгация без изменения условий кредитования;

15.08.99 г. - вторая пролонгация без изменения условий кредитования;

15.09.99 г. - ссуда вынесена на счет просроченных ссуд.

2. Ссуда на разрыв в платежном обороте, выданная 29.08.99 г. до 15.09.99г. в размере 200 млн. руб. под 110\% годовых под гарантию банка-резидента (сумма гарантии 300 млн. руб.).

ООО «Ориентир» - заемщик, постоянный клиент банка. Финансовое положение - удовлетворительное, денежный поток  средний.

Схема погашения - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока.

15.09.99 г. - первая пролонгация без изменения условий.

Таблица 10.1

Продолжение

3. Ссуда на реконструкцию цеха (пищевая промышленность), выданная 01.08.98г. до 01.08.99г. в размере 500 млн. руб. под 120\% годовых под залог готовой продукции остановленного цеха (пищеконцентраты). Сумма залога - 600 млн. руб. Срок хранения - 1 год, средней ликвидности.

Государственное предприятие пищевой промышленности акционер, постоянный клиент банка. Финансовое положение -хорошее. Денежный поток - стабильный.

Схема погашения - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока.

01.08.99г. ссуда пролонгирована на 3 месяца. Проценты не уплачены. Реконструкция не окончена.

4. Ссуда на покупку сырья за рубежом, выданная 01.06.99 г. до 01.09.99 г. в размере 600 млн. руб. под 110\% годовых. Клиент имеет депозит в том же банке на сумму 1 млн. долл.

Государственное предприятие - завод мощных средств, клиент другого банка. Финансовое положение предприятия - удовлетворительное. Денежный поток - средний.

Схема погашения - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока.

01.08.99 г. - первая пролонгация;

01.09.99 г. - ссуда перенесена на счет просроченных ссуд; проценты не уплачены.

5. Ссуда на покупку банковских векселей, выданная 01.07.99 г. на один месяц в размере 50 млн. руб. под 140\% годовых под залог акций кредитующего банка. Залог ликвиден. На 01.10.99 г. рыночная стоимость акций - 70 млн. руб.

Прачечная - постоянный клиент банка, относится к третьему классу кредитоспособности. Денежный поток - средний.

Схема погашения - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов.

01.09.99г. ссуда перенесена на счет просроченных ссуд. Проценты платятся исправно.

6. Ссуда на покупку продуктов питания, выданная 01.08.99 г. на 1,5 месяца размере 100 млн. руб. под 130\% годовых. Ссуда необеспеченная.

ООО «Сударушка» - клиент другого банка, акционер кредитуемого банка, первого класса кредитоспособности. Денежный поток - мощный, стабильный.

Схема погашения - одноразовый платеж с одновременным начислением процентов в конце срока.

15.09.99 г. ссуда пролонгирована. Проценты уплачены.

Требуется:

1. Определить качество каждой ссуды и отнести ее к одной из групп риска согласно:

Инструкции ЦБ РФ № 62а и дополнений к ней;

номерной системы (образец приведен в табл. 10.2);

балльной системы (образец приведен в табл. 10.3).

2. Объяснить различия полученных результатов.

3. Указать степень риска по каждой ссуде и по всему кредитному портфелю в целом.

Таблица 10.2

Рейтинг качества кредита:

номерная система США

Таблица 10.3

Балльная оценка качества ссуд

Продолжение

Рейтинг кредита на основе общих баллов:

    I. Наилучший                             163-140

   II. Высокого качества               139-118

III. Удовлетворительный         117-85

                                                                          IV. Предельный                         84-65

      V. Хуже предельного                64 и ниже

ЗАДАЧА 10.3

Банк составляет отчетность по состоянию на 01.10.99г. по качеству кредитного портфеля по следующим ссудам:

1. Ссуда, выданная 20.05.99 г. акционеру банка ТОО «Оптико» (оптика) на ремонт помещения в размере 40 млн. руб. на 3 месяца под 70\% годовых. Клиент второго класса кредитоспособности. Кредит под страховой полис на риск невозврата кредита. Проценты уплачены в срок. Ссуда пролонгирована на 2 месяца под 80\% годовых. Схема погашения – одноразовый платеж.

2. Ссуда, выданная 01.08.99г. акционеру банка - Московскому заводу торгового машиностроения в размере 30 млн. руб. на 15 дней под 80\% годовых на открытие аккредитива. Клиент второго класса кредитоспособности. Ссуда пролонгирована 3 раза на тех же условиях. Проценты по ссуде не платятся. Схема погашения - одноразовый платеж.

3. Предприятие оборонной промышленности проводит конверсию, в связи с чем получило в банке ссуду для осуществления затрат по переходу на выпуск товаров народного потребления в сумме 180 млн. руб. на 2 года. С учетом имеющихся обязательств коэффициент покрытия, исчисленный на день выдачи, по балансу на 1 апреля 1999 г. составил 1,1. Доля собственных средств в активах составила 10\%. Рентабельность - 8\%.

Структура активов на 1 апреля 1999 г., тыс. руб.

Ссуда выдана под гарантию клиента первого класса, акционера банка, под 130\% годовых. Проценты уплачиваются исправно. Срок погашения ссуды не наступил. Схема погашения -ежеквартальные платежи равными долями, начиная с 1 ноября 1999 г.

4. Промышленное предприятие (государственное) является акционером банка, его постоянным клиентом, систематически пользуется краткосрочными кредитами, в связи с чем банк открыл ему в I квартале 1999 г. кредитную линию под 80\% годовых для оплаты производственных материалов.

Размер кредитной линии поквартально

IY квартал прошлого года, млн. руб. .......…………………………………….150

I квартал текущего года, млн. руб. ..................……………………………….100

Темпы роста реализации продукции, \% к предшествующему кварталу:

в IY квартале прошлого года ...................……………………………………..105

в I квартале текущего года ......................………………………………………225

Рентабельность (прибыль/выручка), \%:

в IY квартале прошлого года.... ..……………………………………………....25

в I квартале текущего года.. ................…………………………………………22

Доля собственных средств в активах в текущем году колебалась в пределах 30 - 35\%.

Завод не имеет просроченной задолженности по ссудам.

Залог - товарно-материальные ценности на сумму 200 млн. руб.

Активы на 1 апреля составили 300 млн. руб.

Коэффициент покрытия (общая сумма активов, все обязательства предприятия) на 1 апреля определен в размере 2,5.

Проценты и частичное погашение основного долга платятся вовремя.

5. Промышленное предприятие систематически получает в банке краткосрочный кредит. Из-за дебиторской задолженности оно неоднократно прибегало к пролонгации полученных ссуд. По состоянию на 1 апреля задолженности по ранее полученным ссудам нет. Поэтому 01.04.99г. предприятие получило новую ссуду для приобретения товаров народного потребления, предназначенных для продажи через магазины розничной сети, в сумме 20 млн. руб. Клиент относится ко второму классу кредитоспособности. Данная ссуда по технико-экономическому обоснованию должна была быть погашена в течение двух месяцев, срок кредита - 2 месяца под 85\% годовых. Однако по состоянию на 01.10.99 г. кредит не погашен, а ссуда была вынесена после двукратной пролонгации на счет просроченных ссуд.

Условный пример балльной системы оценки качества ссуд российскими коммерческими банками приведен в табл. 10.4.

Таблица 10.4

Требуется:

1. Определить качество каждой ссуды и отнести к одной из групп риска согласно: балльной оценке (см. задачу 10.2) или балльной оценке качества ссуды по предложенной в табл. 10.4 схеме.

2. Объяснить различия. Отметить положительные и отрицательные стороны различных балльных систем.

ЗАДАЧА 10.4

Государственному коммерческому предприятию 1 апреля 1998 г. выдан кредит в сумме 600 млн. руб. сроком на 3 месяца. Ссуда полностью обеспечена залогом и погашается одноразовым платежом в конце срока. Дата погашения ссуды - 1 июля. Проценты начисляются ежемесячно в размере 80\% годовых. На просроченную задолженность банк начисляет по кредитному договору 100\% годовых. Процентные платежи по июль перечислены предприятием банку своевременно. На расчетном счете клиента нет средств для погашения основного долга и процентов, начисленных за июль. Долг банку полностью погашен только 1 октября.

Требуется отразить на соответствующих балансовых счетах банка по форме (табл. 10.5):

движение основного долга заемщика;

движение процентных платежей;

размер резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, используя Инструкцию ЦБ РФ № 62а.

Таблица 10.5

Укажите номер счета, сумму и движение по дебету или кредиту счета.

ЗАДАЧА 10.5

Некоммерческому предприятию 1 февраля 1998 г. под гарантию другого банка выдана ссуда для осуществления торгово-посреднической операции в размере 300 млн. руб. сроком на 5 месяцев. В договоре предусмотрено ежемесячное погашение основного долга равными частями, окончательный срок погашения - 1 июля. Проценты начисляются ежемесячно в размере 40\% годовых. Повышение процентной ставки при просроченной задолженности не предусмотрено.

Заемщик исправно обслуживал долг до 1 мая. При анализе возможности погашения долга клиентом, проведенном работниками банка в июне, возникли сомнения в финансовой устойчивости гаранта (резко понизилась его рейтинговая оценка). Просроченная задолженность банку полностью погашена 30 августа, а по основному долгу - 1 ноября.

Требуется отразить на соответствующих счетах в течение периода пользования ссудой:

движение основного долга заемщика;

движение процентных платежей;

размер резерва на покрытие возможных потерь по ссудам.

Для ответа воспользуйтесь табл. 10.1 в задаче 10.1 и табл. 10.5 в задаче 10.4.

ЗАДАЧА 10.6

В марте 1998 г. погашен основной долг по ссудам банка (табл.10.6).

Таблица 10.6

По всем перечисленным ссудам расчетные счета заемщика находятся в банке-кредиторе.

Требуется отразить операции и их суммы по погашению ссуд и изменению резервов на балансовых счетах.

ЗАДАЧА 10.7

Расчетная величина резерва банка на покрытие возможных потерь по ссудам на 01.04.98 г. составляет 850 млн. руб., фактически созданный резерв - 700 млн. руб. На 01.07.98 г. расчетная величина резерва сократилась до 200 млн. руб.

Требуется:

1. Отразить операции по пересмотру резерва на 01.07 на соответствующих балансовых счетах.

2. Разнести фактически созданный резерв по источникам: сколько было создано за счет отнесения на себестоимость, сколько за счет чистой прибыли банка.

ЗАДАЧА 10.8

Структура кредитного портфеля на отдельные даты приведена в табл. 10.7.

Таблица 10.7

Требуется:

1. Рассчитать размер резерва на покрытие возможных потерь по ссудам на каждую дату.

2. Определить степень и динамику совокупного кредитного риска.

3.Заполнить таблицу:

ЗАДАЧА 10.9

В табл. 10.8 приведены показатели двух банков А и Б за один и тот же период.

Требуется:

1. Оценить качество кредитного портфеля двух банков, используя показатели табл. 10.8.

2. Рассчитать качество кредитного портфеля: структуру кредитов, доходность, достаточность резервов, качество управления ЦП, обеспеченность ресурсами и др.

Таблица 10.8

ЗАДАЧА 10.10

Используя данные отчетности банка о размере резерва кредитного риска (табл. 10.9), охарактеризуйте:

1. Качество ссуд банка.

2. Распределение ссуд по группам риска.

3. Структуру потерь по группам риска.

4. Совокупный кредитный риск или размер прогнозируемых потерь по ссудам банка.

5. Степень совокупного риска по кредитному портфелю.

6. Размер фактически созданного резерва.

7. Оцените достаточность фактически созданного резерва.

ЗАДАЧА 10.11

В табл. 10.10 приведен список ссуд. На основании этих данных:

1. Составьте отчетность по движению резерва кредитного риска на 01.04, 01.05, 01.06, 01.07, 01.08, 01.09, 01.10.

2. Охарактеризуйте качество кредитного портфеля банка и размер прогнозируемых потерь.

3. Определите совокупный риск и степень риска по кредитному портфелю.

4. Определите достаточность резерва банка.

На каждую дату составьте таблицу:

Таблица 10.9

Таблица 10.10

ЗАДАЧА 10.12

Качество кредитного портфеля характеризуется финансовыми коэффициентами, приведенными в табл. 10.11.

Таблица 10.11

Требуется:

1. Проанализировать полученные результаты. Сделать необходимые выводы.

2. Предложить мероприятия по улучшению качества кредитного портфеля.