Название: СБОРНИК ЗАДАЧ ПО БАНКОВСКОМУ ДЕЛУ

Жанр: Банковское дело

Рейтинг:

Просмотров: 3880

Глава 12 оценка деятельности коммерческого банка на основе публикуемой отчетности

Наиболее доступной информацией о деятельности банка, которую может получить не только банковский аналитик, но и любое заинтересованное лицо, является публикуемая отчетность.

В ходе выполнения серии заданий вам необходимо на материалах этой отчетности показать знания разработки методики анализа баланса. Известно, что информация в публикуемом балансе очень сжата, а группировки не вполне корректны. Тем не менее данная информация является сопоставимой и, следовательно, ее можно применять для дистанционного сравнительного анализа. Публикуемая отчетность для целей обучения условно отождествляется с синтетической балансовой отчетностью, т.е. является ее моделью. Модель агрегированной отчетности позволяет выявить структурные элементы, соответствующие анализу балансовой отчетности, и провести расчеты показателей ликвидности и доходности кредитной организации. На первом этапе проверяется знание активных и пассивных операций банка, затем изучаются основы составления баланса-нетто. Основное внимание при обучении уделяется знакомству с различными методами анализа: методом коэффициентов, факторным анализом, методом рейтинговой оценки и др. Последнее задание требует серьезной самостоятельной подготовки, так как связано с составлением базы данных. Проверка этого комплексного задания может быть проведена в формелабораторной работы.

Основные термины и понятия

Ниже даны определения, которые связаны с анализом банковской деятельности и могут быть использованы в процессе оценки работы банка на основе публикуемой отчетности я задания по отработке понятийного аппарата.

Методика анализа баланса банка - комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих процесс формирования собственных и привлеченных средств и эффективность их размещения.

Методика анализа балансовой отчетности - понятие, которое характеризуется системой показателей и включает в себя процесс оценки: достаточности капитала, качества активов, ликвидности баланса и финансовых результатов. Анализ позволяет определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени риска отдельных банковских операций.

Рейтинг - метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков, в основе которого лежит обобщенная характеристика по выбранным признакам, позволяющая выстраивать банки в определенной последовательности по степени убывания (возрастания) этого признака.

Факторный анализ предназначен для оценки динамики изменения абсолютных величин показателей аналитической балансовой отчетности при изменении значений соответствующих счетов и понятий (агрегированных позиций). Он может проводиться на двух уровнях: а) методом долевого участия - по группировкам счетов (учитывается влияние группировок, входящих в агрегированный показатель, в целом); б) методом подстановок по счетам и понятиям (учитывается влияние каждого счета и понятия, входящего в показатель, в отдельности).

Анализ рядов динамики имеет целью изучить изменение явлений во времени, т.е. определить направление, характер их изменения, а также вскрыть присущие им закономерности. Для этого по данным динамического ряда исчисляются аналитические показатели. Расчет показателей можно вести не только на переменной , но и на постоянной базе (например, по отношению к начальному уровню ряда).

Среди основных аналитических показателей рядов динамики следует применять следующие:

• абсолютный прирост уровня ряда динамики - абсолютная разность между последующим и предыдущим уровнями ряда;

• темп прироста - отношение в виде процентов абсолютного прироста к предыдущему уровню ряда.

Важным аналитическим показателем рядов динамики является абсолютное значение одного процента прироста, который исчисляется делением величины абсолютного прироста за какой-либо период на величину темпа прироста в том же периоде.

Требуется ответить на вопросы:

1. Какое из определений, характеризующих методику анализа деятельности банка, вы считаете наиболее приемлемым и почему? Расскажите, что вы знаете о других методах анализа банковской отчетности, в том числе методах группировок и сравнения.

2. Определите самостоятельно, что такое оценка деятельности банка на основе публикуемой отчетности.       

3. Что означает аббревиатура CAMEL?

ЗАДАЧА 12.1

Цель задачи - составление баланса банка к публикации.

Публикуемая отчетность представляет собой две разработочные таблицы, в которых приведены остатки по счетам отдельных банков (табл. 12.1 и 12.2).

Таблица 12.1

Разработочная таблица для составления баланса на 1 января

В д. ед.

Таблица 12.2

Разработочная таблица для составления отчета о прибылях и убытках на 1 января

В д. ед.

Продолжение

Требуется выполнить задание:

1. Расположите данные отчетности в соответствии с требованиями, предъявляемыми к публикуемой отчетности, и составьте агрегированный баланс.

Для решения задания предварительно определите:

I.АКТИВЫ

В том числе:

Чистые кредиты и лизинг клиентам

II. ПАССИВЫ

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

В их числе:

Всего собственных источников

В том числе:

Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года

Обязательства

2. Рассчитайте структуру баланса-брутто к публикации и проведите сравнительный анализ.

3. Определите, какие из представленных форм отчетности о прибылях и убытках соответствуют балансам банков 1, 2, 3 (для решения этой задачи предварительно рассчитайте балансовую прибыль).

4. Рассчитайте структуру доходов и расходов по трем анализируемым банкам и проведите сравнительный анализ.

ЗАДАЧА 12.2

Цель задачи - расчет реальных активов и ресурсного потенциала. Публикуемый баланс в основном соответствует балансу нетто. Однако он не свободен от некоторых нереальных статей (квазиактивов), которые отражаются, как правило, по статьям прочих активов и пассивов. С известной долей условности можно допустить, что данные активы следует элиминировать (вычитать), и таким образом определять активы-нетто, соответственно уменьшая пассивы.

Требуется выполнить задание:

1. Составьте условный баланс (нетто) путем сальдирования прочих активов и пассивов. Определите степень корректности такого сальдирования.

2. Проведите структурный анализ баланса банков на основе баланса (нетто) и сравните их с результатами анализа баланса (брутто).

3. Составьте схему расчета реальных активов и ресурсного потенциала кредитной организации на основе баланса (нетто). С этой целью элиминируйте средства, перечисленные в резерв ЦБ РФ. Предложите дополнительные корректировки.

ЗАДАЧА 12.3

Цель задачи - рассчитать коэффициенты, описывающие закономерности банковского баланса и проанализировать его ликвидность. Аналитическая работа заключается в следующем:

• анализируются структура и динамика основных экономически однородных групп балансовой отчетности;

• проводится факторный анализ результатов деятельности банка;

•рассчитываются коэффициенты, описывающие закономерности банковского баланса, и анализируются действующие нормативы ликвидности;

• определяется итоговый рейтинг качества баланса, который служит критерием сравнения работы банка с другими банками.

По мнению автора, наиболее значимыми коэффициентами, которые характеризуют деятельность отечественных банков на основе публикуемой отчётности, можно считать следующее.

Пример формирования системы коэффициентов

Требуется выполнить задание:

1. Рассчитайте коэффициенты ликвидности, достаточности капитала, доходности и другие на основе приведенной выше методики либо методики, предложенной руководителем семинарского занятия.

2. Проведите сравнительный анализ по трем банкам и представьте его результаты в виде аналитической записки.

ЗАДАЧА 12.4

После выполнения заданий по освоению методики анализа, предложенной руководителем семинарского занятия, можно перейти к разработке собственной методики экспресс-анализа  публикуемой отчетности и апробировать ее результаты на последних публикуемых данных, желательно в сравнении с предыдущим периодом.

При разработке любой авторской методики анализа баланса, которая может быть использована для внедрения и формализации ее принципов в компьютерной версии, разделите всю аналитическую работу на блоки: блок «база данных», блок «группировки счетов» и т.д.

САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА

База данных является одним из важнейших элементов анализа, которая позволяет вносить информацию один раз, а использовать ее многократно. База данных должна состоять из следующих разделов.

• справочники банков;

• макроэкономические индикаторы.

Используйте в качестве дополнительных источников информации публикуемые методики анализа, приспосабливая их к поставленным вами задачам.

Пример 1. Адаптирование определения рейтинга надежности (на основе отечественной практики)

На основе данной таблицы формируется показатель «Текущий индекс надежности». Значение рейтинговой оценки (отклонение от эталона) может быть определено по итоговой формуле:

Первый вариант

либо

Второй вариант: (А • 45\%) + (В • 20\%) + (С • 3,4\%) + (D • 15\%) +(Е•5\%)+(F•1,7\%),либо

Авторский подход ?

Пример 2. Адаптирование системы CAMEL к задачам анализа публикуемой отчетности

Рейтинговая система CAMEL была разработана на основе методики оценки банковской деятельности, используемой экспертами Sheshunoff Bank. В настоящее время подобный подход при составлении рейтинга коммерческих банков США применяется как отдельными банками, так и государственными органами контроля за их деятельностью. Название системы представляет собой аббревиатуру пяти слов, обозначающих важнейшие компоненты устойчивости коммерческих банков: достаточность капитала (С), качество активов (А), менеджмент банка (М), доходность или прибыльность (Е), ликвидность (L). Для анализа каждого компонента используется группа коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость банков. Обращаем ваше внимание на то, что балансовая отчетность не предусматривает установления рациональной структуры капитала и не делит его на базисный и дополнительный.

Требуется выполнить задание:

1. Составьте базу собственных данных по одному или двум банкам за два года.

2. Опишите предложенную вами методику анализа публикуемой отчетности. Примените в процессе анализа балансовой отчетности следующие методы: группировки, сравнения, коэффициентов, рейтинговой оценки.

ЛАБОРАТОРНАЯ РАБОТА

Итоговый контроль за освоением темы следует провести в форме лабораторной работы. Студенты могут воспользоваться собственной базой данных, либо преподаватель предложит материалы, публикуемые на страницах ИНТЕРНЕТ (публикуются с ноября 1998г.).

N.B. Необходимо использовать только те публикации, которые содержат отчет о прибылях и убытках (П).

1. Адрес в ИНТЕРНЕТ:

htрp://www.cbr.ru/system/scripts/credorg_new.asp?fo=l

2. Представление информации.

В статье «Кредитные организации» расшифровка кодов из графы ПР:

«Б» - есть балансовая информация (месячная);

«П» - есть данные о прибыли и убытках (квартальная);

«ОТЗ» - лицензия отозвана;

«ЛИК» - ликвидирована;

«РЕШ» - есть решение о ликвидации.

Требуется выполнить задание:

1. Проанализируйте собранные вами материалы публикуемой отчетности согласно разработанной авторской методике анализа.

2. Составьте аналитическую записку.