Название: Федеральные органы налоговой полиции Российской Федерации

Жанр: Право

Рейтинг:

Просмотров: 2361


Глава 2 международное сотрудничество фснп россии

1. Основные направления развития международного сотрудничества и взаимодействия с зарубежными правоохранительными и налоговыми органами

Одним из важных направлений деятельности федеральных органов налоговой полиции является их взаимодействие с другими государственными органами, общественными объединениями и гражданами, а также налоговыми службами других государств на основе международных договоров и обязательств Российской Федерации" *

 

*См.: Закон Российской Федерации от 24 июня 993 года №5238-: "О федеральных органах налоговой полиции", статья 4.

 

Объективная необходимость сотрудничества ФСНП России с правоохранительными структурами других государств вызывается прежде всего характером внешнеэкономической деятельности Российской Федерации, которая протекает в русле международных экономических отношений и носит интернациональный характер.

Внешнеэкономическая деятельность России включает в себя 4 самостоятельные, но тесно связанные между собой направления:

1. Внешнеторговая деятельность (экспортно-импортная). Регламентируется внешнеторговым законодательством, в частности Федеральным законом Российской Федерации от 13 октября 1995 года №157-ФЗ "О государственном регулировании внешнеторговой деятельности".

2. Таможенная деятельность. Регламентируется таможенным законодательством, в частности:

Таможенным кодексом Российской Федерации (утвержден постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 18 июня 1993 года №5221-1);

Законом Российской Федерации"О таможенном тарифе" (утвержден постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 26 марта 1991 года №2054-1).

З. Валютные отношения. Регламентируются валютным законодательством, в частности Законом Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 9 октября 1992 года №3615-1.

4. Иностранные инвестиции. Регламентируются законодательством об иностранных инвестициях, в частности Законом Российской Федерации от 4 июля 1991 года №1545-1 "Об иностранных инвестициях в РСФСР".

С изменением экономической и общеполитической ситуации на территории бывшего СССР, расширением и углублением международных контактов широкое распространение получили незаконные финансовые операции с использованием счетов иностранных фирм, совместных предприятий и их филиалов за границей. Нередко дельцы размещают за рубежом капиталы, нажитые в нашей стране преступным путем, используя возможности "оффшорных" стран и недостатки в законодательствах Российской Федерации и зарубежных государств, либо скрываются за рубежом, что осложняет расследование преступлений, привлечение виновных к ответственности и возмещение нанесенного ущерба.

Особенности борьбы с налоговой преступностью, нередко носящей интернациональный характер, закономерно вызывают необходимость тесного взаимодействия ФСНП России с аналогичными зарубежными ведомствами.

Развитие международного сотрудничества с первых дней создания федеральных органов налоговой полиции рассматривалось как одно из непременных условий повышения эффективности борьбы с нарушениями налогового законодательства.

В этой связи в ноябре 1993 года в составе Центра общественных и внешних связей Департамента налоговой полиции Российской Федерации (ЦОС ДНП России) был сформирован Отдел внешних связей. В соответствии с Положением о ЦОС, утвержденным приказом ДНП России от 10 января 1994 года №2, на Отдел внешних связей (ОВС) были возложены следующие основные задачи:

установление контактов с министерствами и ведомствами России в интересах международного сотрудничества налоговой полиции;

установление и поддержание рабочих контактов с представительствами иностранных государств;

подготовка проектов соглашений о сотрудничестве с аналогичными службами за рубежом, изучение опыта их работы;

осуществление приема иностранных делегаций и организация командирования сотрудников органов налоговой полиции за рубеж;

ведение официальной переписки с аналогичными службами за рубежом, дипломатическими и иными представительствами  ностранных государств в России;

создание банка данных по аналогичным службам различных стран.

В 1995 году ОВС был выделен в самостоятельное подразделение, а в июне 1997 года в связи с расширением спектра задач и увеличением объема работы по международному сотрудничеству  преобразован в Управление международного сотрудничества (УМС) ФСНП России.

С целью создания правовых условий сотрудничества ДНП (а в последствии — ФСНП) России с зарубежными партнерами был разработан ряд нормативных документов, регламентирующих эту деятельность:

Типовой проект межправительственного соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства;

Инструкция о порядке приема иностранных делегаций в системе федеральных органов у  налоговой полиции;

Инструкция о порядке командирования делегаций за границу и выезда сотрудников в частные поездки за рубеж в системе федеральных органов налоговой полиции;

Инструкция о порядке организации и осуществления международной переписки в федеральных органах налоговой полиции;

Инструкция о порядке посещения сотрудниками федеральных органов налоговой полиции иностранных представительств и приема официальных иностранных представителей и др.

Основные направления деятельности ФСНП России по развитию международного сотрудничества и взаимодействию с зарубежными налоговыми и правоохранительными органами условно можно разделить на:

- правовое обеспечение этой деятельности;

- оперативно-информационный обмен с зарубежными партнерами;

- протокольные мероприятия;

- обмен профессиональным опытом;

- организацию зарубежных представительств;

- переводческую деятельность.

Правовое обеспечение

На пути развития международного сотрудничества ФСНП России столкнулась с рядом проблем объективного и субъективного характера:

практически полным отсутствием международно-правовых инструментов взаимодействия в специфической сфере налоговых отношений в виде законодательных и иных правовых нормативных актов;

особенностями правовых и налоговых систем стран-партнеров;

скрытым противодействием уже существовавших в Российской Федерации правоохранительных и налоговых органов новой конкурентноспособной фискально-правоохранительной структуре.

Как  показала  дальнейшая   практика  ФСНП  России,   взаимодействие   фискально-правоохранительных органов оказалось одной из наиболее чувствительных, уязвимых и консервативных сфер межгосударственного сотрудничества.

Проблема международного сотрудничества ФСНП России потребовала ее концептуального осмысления.

Начальным этапом в этой работе явилась разработка методики предварительного изучения конкретной страны для налаживания взаимодействия в сфере международных налоговых отношений.

В качестве критериев изучения были определены следующие:

- интенсивность хозяйственных связей с Россией;

- степень проникновения российских капиталов;

- наличие межгосударственных соглашений, программ сотрудничества;

- налоговая система;

- правовая система;                                

- механизмы правоприменения;

- заинтересованность в сотрудничестве с налоговой полицией Российской Федерации.

В последующем были определены основные международно-правовые механизмы взаимодействия. в частности:

международные налоговые соглашения;

соглашения об оказании правовой помощи по возбужденным уголовным делам;- направление письменных запросов об оказании правовой помощи;

особые случаи.

1) Международные налоговые соглашения.

Компетентным органом по налоговым соглашениям является Министерство финансов Российской Федерации.

В настоящее время ФСНП России имеет налоговые соглашения с Великобританией, Италией, Ирландией, США, Финляндией, Швецией.

Банковская тайна в большинстве стран при обращении к налоговым соглашениям снимается.

Одной из предпочтительных форм является специализированное межведомственное соглашение (или программа) одновременных налоговых проверок или расследований уголовных налоговых преступлений и правонарушений. В настоящее время через Минфин России готовятся проекты таких соглашений с Италией и США.

2) Соглашения об оказании правовой помощи по возбужденным уголовным делам.

Компетентным органом по этим соглашениям является Генеральная прокуратура Российской Федерации. Поэтому все запросы направляются надзирающими прокурорами в Генпрокуратуру России.

СССР и Россией такие соглашения подписаны с Албанией, Алжиром, Болгарией, Венгрией, Вьетнамом, Грецией, Ираком, Кипром, КНДР, КНР, Кубой, Монголией, Польшей, Румынией, Сирией, Тунисом, Финляндией, Южным Йеменом.

Соглашения о правовой помощи помогают избегать положения внутреннего законодательства ряда стран в отношении банковской тайны.

К положениям соглашений об оказании правовой помощи можно обращаться только на стадии возбужденного уголовного дела. Получаемые при этом материалы имеют полную доказательственную силу в иностранных и российских судах.

Наиболее оптимальной формой данного международно-правового механизма взаимодействия является Российско-Финляндское (1993 г.) и Российско-Шведское  (1995 г.) межправительственные соглашения о сотрудничестве в борьбе с преступностью. Компетентными органами по этим соглашениям являются все субъекты оперативно-розыскной деятельности по российскому законодательству. МИД России ведет консультации по заключению подобных соглашений также с Венгрией, Данией и Португалией.

3) Направление письменных запросов об оказании правовой помощи.

Данная форма международно-правового механизма взаимодействия выражается в направлении международных следственных поручений, запросов о помощи и т.п. при отсутствии формально-договорных отношений с Российской Федерацией в порядке "международной вежливости".

Письменная просьба подготавливается на стадии возбужденного уголовного дела и передается по дипломатическим каналам в соответствующий иностранный суд или орган юстиции Генеральной прокуратурой Российской Федерации.

Подобные просьбы не исполняются автоматически, поскольку в стране, к которой обращается просьба, может не существовать законодательных актов о правовой помощи либо они могут не содержать международного обязательства об исполнении; прохождение просьбы многоступенчато и обставлено многочисленными бюрократическим рогатками, что надолго задерживает ее исполнение, когда требуется особая юридическая точность и оперативность.

Выход из данной ситуации — всемерная поддержка инициатив МИД и Генпрокуратуры России по заключению новых международных соглашений.

4) Особые случаи.            

Ряд государств в соответствии со своей правовой доктриной не заключает соглашений о правовой помощи: Австралия, Великобритания, Израиль, Новая Зеландия, Лихтенштейн, Нормандские острова (Гернси, Джерси, Сарк), остров Мэн, Панама, Таиланд, Южная Корея, Япония.

Выход из данной ситуации — поиск других форм международно-правового механизма взаимодействия.

По состоянию на январь 1999 года в результате работы по созданию правовых условий ФСНП России наладила сотрудничество более чем с 50 странами, а также с такими международными организациями, как ИНТЕРПОЛ и ЕВРОПОЛ. В рамках борьбы с налоговой преступностью подписано и действует 16 международных договоров разного уровня, чему во многом способствовало взаимодействие с Министерством иностранных дел и другими государственными органами Российской Федерации.

Оперативно-информационный обмен с зарубежными партнерами

Главным содержанием и смыслом международного сотрудничества ФСНП России является оперативно-информационное взаимодействие с фискально-правоохранительными органами зарубежных государств. В результате создания правовых условий сотрудничества и налаживания взаимодействия с зарубежными налоговыми и правоохранительными органами подразделение международного сотрудничества ФСНП России стало центром координации и получения различной информации в интересах осуществления оперативно-розыскной, документально-проверочной и уголовно-процессуальной деятельности федеральных органов налоговой полиции.

Только за 1996 год ФСНП России по каналам международного обмена информацией получено около 5 тысяч международных документов, необходимых для решения конкретных задач, стоящих перед федеральными органами налоговой полиции.

В 1998 году в рамках оперативно-информационного взаимодействия только ФСНП России отработано 3,5 тыс. оперативных запросов.

Наиболее эффективное и результативное оперативно-информационное взаимодействие ведется с США, странами Западной, Центральной и Северной Европы, странами СНГ, а также Балтийскими государствами.

В этот же период был налажен обмен оперативной информацией с Координационным отделом Комиссии Европейского Союза по противодействию мошенничеству и подделкам (ЮКЛАФ), Главной комендатурой полиции Польши, МВД Болгарии, Королевской полицией и Департаментом таможенных сборов и налогов Дании, Управлением криминальной полиции Республики Словения. Установлены рабочие контакты с фискально-правоохранительными органами Румынии, Чехии, Словакии. Подготовлены и направлены необходимые документы с целью установления рабочих контактов с компетентными ведомствами Испании, Мальты, Мексики, Панамы.

Международное сотрудничество позволяет получить уникальные результаты.

Например, по реализации обмена информацией с налоговыми органами Канады в отношении Улан-Удинской тонкосуконной мануфактуры в бюджет доначислено 1,5 млн. рублей. В результате работы с государственными органами США, Великобритании, Румынии, Польши и ряда стран оффшорной юрисдикции подтверждена информация об осуществлении ЗАО "Завод холодильников "Стинол" псевдоэкспортных операций. Установлено уклонение от уплаты налогов в сумме 8,4 млн. рублей.

Сложность обмена международной информацией, наличие в этой работе особой специфики, различие национальных законодательств,  большой объем информационного обмена свидетельствуют о необходимости жесткой централизации международного сотрудничества федеральных органов налоговой полиции. В то же время руководством ФСНП России ведутся поиски путей решения вопроса о прямом участии территориальных органов налоговой полиции в международном сотрудничестве. При этом вопрос передачи отдельных полномочий подразделения международных связей ФСНП России территориальным органам должен решаться на основе международных договоров Российской Федерации.

Например, с соблюдением всех формальностей выделены для прямого обмена информацией территориальные органы ФСНП России в приграничных с Финляндией субъектах Российской Федерации (управления ФСНП России по Республике Карелия, по Ленинградской и Мурманской областям, по городу Санкт-Петербургу). Такая же процедура выполнена Центральной криминальной полицией Финляндии для своих региональных органов.

Прорабатываются вопросы включения в аналогичную работу ряда территориальных органов Дальневосточного и Сибирского регионов, управлений ФСНП России по Краснодарскому краю и Калининградской области.

Возможности получения информации из-за рубежа, которыми обладает ФСНП России, уникальны для государственных интересов Российской Федерации. Не удивительно, что в США налоговые полицейские считаются равноправными членами разведывательного сообщества, поскольку обеспечивают свою страну финансово-экономической информацией из-за рубежа.

Примечание: Информация, полученная по каналам международного обмена по налоговым соглашениям, признается, как правило, сторонами секретной и может быть использована только налоговыми органами, налоговыми правоохранительными органами, компетентными (по соглашениям) органами и судами при рассмотрении дел по налоговым обвинениям. Чтобы обеспечить выполнение Российской Федерацией международных обязательств, подобную информацию необходимо использовать централизованно и весьма осторожно. Достаточно единичного факта утечки информации в результате неосторожного ее использования, чтобы вызвать международный скандал.

Протокольные мероприятия

По мере развития прямых связей ФСНП России с правоохранительными органами зарубежных государств отмечается рост взаимопонимания и готовности оказывать друг другу содействие в решении оперативно-служебных задач. Важную роль в этом процессе играют переговоры и другие протокольные мероприятия, поэтому на подразделение международного сотрудничества ФСНП России возложены функции осуществления приема иностранных делегаций и организация командирования сотрудников органов налоговой полиции за рубеж.

В период с июля 1995 года по июль 1997 года 320 сотрудников федеральных органов налоговой полиции находились в служебных командировках в 20 странах мира (Великобритании, Италии, Республике Корея, США, Финляндии, Франции, .ФРГ, Японии и других). В ходе загранкомандировок сотрудники ФСНП России участвовали в переговорах, рабочих встречах, совещаниях, семинарах, конференциях, присутствовали при проведении следственных действий.

В этот же период в ФСНП России проведено около 100 протокольных встреч. Состоялись переговоры с делегациями налоговых и правоохранительных ведомств Австрии, Болгарии, Великобритании, Европейского Союза, Италии, Испании, КНР, Международного валютного фонда, Словакии, Финляндии, Франции, ФРГ, Японии и др.

В 1998 году за границу выезжали 24 официальных делегации ФСНП России. В Москве проведены официальные переговоры руководства ФСНП России с представителями государственных органов Болгарии, Голландии, Дании, Финляндии, Чехии, Швеции, а также Комиссии Европейского Союза.

Обмен профессиональным опытом.

На основе двусторонних соглашений осуществляется в различных формах обмен профессиональным опытом с привлечением специалистов иностранных правоохранительных и налоговых органов (учебные краткосрочные курсы, симпозиумы, семинары, конференции, стажировки, участие в оперативно-розыскных и следственных действиях и даже ведение совместных дел с правоохранительными органами зарубежных государств (например, в 1996 году совместная работа Следственной службы Управления ФСНП России по г. Москве и Центральной криминальной полиции Финляндии).

В 1995-1996 гг. в США прошли обучение в рамках краткосрочных курсов и семинаров 300 сотрудников федеральных органов налоговой полиции Российской Федерации. Обучение организовано на средства принимающей стороны, выделенные Управлением международной юстиции и борьбы с преступностью Госдепартамента США.

В 1997-1998 гг. в рамках Российско-Шведского межправительственного соглашения для сотрудников ФСНП России были организованы:

недельная ознакомительная стажировка на базе Главного таможенного управления Швеции;

ознакомительные курсы по опыту функционирования шведской налоговой системы (Стокгольм);

подготовка по системе обеспечения зашиты торговой марки "Абсолют" и ее продукции на базе Службы безопасности шведской компании «Vin & Sprit».

В то же время на территории Российской Федерации проведены международные учебные мероприятия:

с 15 по 16 февраля 1995 года в Центре подготовки сотрудников налоговой полиции ФСНП России в г. Санкт-Петербурге специалистами Генеральной Дирекции налогов Франции российско-французский "круглый стол" по теме: "Борьба с преступлениями в сфере налогообложения";

с 24 по 28 апреля 1995 года на базе Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации (г. Москва) специалистами Генеральной Дирекции налогов Франции российско-французский семинар по теме: "Проблемы повышения эффективности подготовки кадров для органов налоговой полиции в современных условиях" (для преподавателей и специалистов учебных заведений ДНП России);

с 28 августа по 1 сентября 1995 года в Центре подготовки сотрудников налоговой полиции ФСНП России в г. Санкт-Петербурге специалистами Секретной Службы США российско-американский семинар по теме: "Борьба с финансовыми преступлениями";

с 15 по 25 января 1996 года в Центре подготовки сотрудников налоговой полиции ФСНП России в г. Санкт-Петербурге специалистами Федерального Центра подготовки правоохранительных органов США российско-американский семинар по теме: "Методы расследования финансовых дел";

с 11 по 21 ноября 1996 года в Центре подготовки сотрудников налоговой полиции ФСНП России в г. Санкт-Петербурге специалистами Налоговой Службы США российско-американский семинар по теме: "Методика расследования преступлений в финансовой сфере";

с 8 по 10 апреля 1997 года в Центре подготовки сотрудников налоговой полиции ФСНП России в г. Санкт-Петербурге специалистами Центральной криминальной полиции Финляндии российско-финский семинар по теме: "Борьба с налоговой преступностью в России";

с 18 по 28 мая 1998 года в Центре подготовки сотрудников налоговой полиции ФСНП России в г. Санкт-Петербурге специалистами Налоговой Службы США российско-американский семинар по теме: "Методика расследования преступлений в финансовой сфере";

со 2 по 4 июня 1998 года в Центре подготовки сотрудников налоговой полиции ФСНП России в г. Санкт-Петербурге специалистами Управления налоговых сборов Великобритании российско-британский семинар по теме: "Принципы налогообложения и структура налоговых органов Великобритании" (для профессорско-преподавательского состава учебных заведений ФСНП России);

с 18 по 19 января 1999 года в Центре подготовки сотрудников налоговой полиции ФСНП России в г. Санкт-Петербурге специалистами Центральной криминальной полиции Финляндии российско-финский семинар по теме: "Борьба органов налоговой полиции России и Центральной криминальной полиции Финляндии с "отмыванием" денежных средств, полученных незаконным путем".

Всего в этих мероприятиях приняли участие 495 сотрудников федеральных органов налоговой полиции.  Со  стороны международных партнеров —  59  сотрудников правоохранительных и фискальных органов.

Участие представителей ФСНП России в международных конференциях и семинарах признано эффективной формой сотрудничества, приносящей большую практическую пользу и содействующей продвижению интересов России на международной арене. Выступления российских налоговых полицейских на международных форумах, их активное общение с зарубежными коллегами способствовали доведению благоприятной информации о нашей молодой структуре, установлению полезных рабочих контактов, расширению возможностей по обмену оперативно-розыскной информацией.

Организация зарубежных представительств

Уровень и масштабы международного взаимодействия, необходимость ускорения процесса оперативно-информационного обмена и оперативного принятия решений вызывают объективную необходимость создания института представителей ФСНП России за рубежом. Управлением международного сотрудничества ФСНП России разработаны и направлены в заинтересованные ведомства проекты соответствующих документов, которые в нынешней финансовой ситуации встречают противодействие со стороны Минфина России.

Актуальным также является вопрос учреждения должностей офицеров связи для оперативного решения конкретных оперативно-информационных задач, в том числе за рубежом, в интересах любого подразделения или органа ФСНП России.

Опыт Секретной Службы США, финской и шведской полиции свидетельствует о высокой эффективности международного взаимодействия с использованием института офицеров связи. Наработка опыта офицерами связи федеральных органов налоговой полиции позволит в недалекой перспективе вплотную подойти к проработке вопроса об открытии представительств или представителей ФСНП России в составе дипломатических и консульских учреждений Российской Федерации за рубежом.

Переводческая деятельность

В течение 1998 года сотрудниками УМС ФСНП России выполнен перевод целого ряда правовых, оперативных и аналитических документов. Среди них: информационно-аналитические материалы из Службы внутренних доходов США; правоохранительных ведомств Дании и Швеции; отчет Европейского Союза о борьбе с организованной преступностью; материалы XIII международной конференции по борьбе с коррупцией; материалы Оперативного Комитета Совета государств Балтийского моря (СБГМ) и другие.

Несмотря на решение Коллегии ФСНП России от 21 января 1997 года "О состоянии и мерах по развитию сотрудничества и взаимодействия ФСНП России с правоохранительными и налоговыми органами зарубежных государств", объявленным приказом ФСНП России от 10 февраля 1997 года №31, создать переводческое подразделение в УМС ФСНП России по состоянию на начало 1999 года не удалось.

2. Двустороннее сотрудничество

В 1994 году подразделением международного сотрудничества ФСНП России были проведены консультации и подготовительная работа с МИД, Минсотрудничества, Минфином и Минюстом России. В результате — постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 1994 года № 1344 "О заключении соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами иностранных государств о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства" утвержден подготовленный ГНС и ФСНП России типовой проект Соглашения между Правительством Российской Федерации и правительством иностранного государства о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства.

В соответствии с этим Постановлением ФСНП России предоставлено право вести с участием МИД России переговоры о заключении межправительственных соглашений с зарубежными странами и представлять предложения в Правительство Российской Федерации для их подписания.

Впервые такое соглашение подписано 25 апреля 1995 года о взаимодействии с Государственным налоговым комитетом Узбекистана. В настоящее время аналогичные соглашения подписаны с Налоговой инспекцией Республики Армения и Финансовой гвардией Молдовы.

По состоянию на начало 1999 года ФСНП России наладила сотрудничество более чем с 50 странами, а также с такими международными организациями, как ИНТЕРПОЛ и ЕВРОПОЛ. В рамках борьбы с налоговой преступностью подписано и действует 16 международных договоров разного уровня, в частности, с Великобританией, Венгрией, Норвегией, Финляндией, Швецией. Готовятся к подписанию соглашения с Киргизией, Украиной, Словакией.

В качестве положительного примера 2-стороннего сотрудничества можно привести работу сотрудников УМС ФСНП России с федеральными полицейскими органами США, в их числе:

Управление расследований Службы внутренних доходов Федерального налогового управления США;

Таможенная служба США (отделение в г. Бостоне);

Бюро расследований Федеральной Резервной системы США;

Секретная служба США;

Управление международной юстиции и борьбы с преступностью Госдепартамента США;

Агентство международного развития США;

Бюро по лицензированию и налогообложению алкоголя, табака и огнестрельного оружия США.

Установлены также рабочие контакты с работающими в посольстве США в Москве сотрудниками ФБР, Таможенной Службы, Секретной Службы, Службы иммиграции и натурализации и др.

Остальные аспекты двустороннего сотрудничества раскрыты в предыдущей главе.

Таким образом, несмотря на трудности объективного и субъективного характера, подразделению международного сотрудничества ФСНП России удалось в целом успешно решить проблему налаживания двустороннего сотрудничества с зарубежными фискально-правоохранительными органами.

Двустороннее сотрудничество признано эффективной формой взаимодействия, не только приносящей практическую пользу ФСНП России в решении ее задач, но- и содействующей продвижению интересов Российской федерации на международной арене.

3. Многостороннее сотрудничество

В основе данного сотрудничества с бывшими республиками СССР лежит Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, подписанная в Минске 22 января 1993 года (Республика Армения, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Кыргызстан, Республика Молдова, Российская Федерация, Республика Таджикистан, Туркменистан, Республика Узбекистан, Украина) и ратифицированная Федеральным законом от 4 августа 1994 года №47-ФЗ, а также ряд других международно-правых документов.*

 

*Подробнее см.: Андреев Е.П. Взаимодействие правоохранительных и контролирующих органов по выявлению нарушений валютного законодательства. В сб.: "Основы взаимодействия подразделений налоговой полиции в процессе выявления, предупреждения и пресечения налоговых правонарушений (Материалы научно-практической конференции) / Под ред. Ю.А. Тропина. М.: АНП ФСНП России, 1997. С.15-18; Григорьев В.Н., Кучеров И.И. Налоговая полиция: правовое регулирование деятельности: Учебно-практическое пособие / Под общ.ред. Е.Л.Забарчука. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 1998; Михайлов В.А. Уголов-но-процессуальная деятельность федеральных органов налоговой полиции России: Учебное пособие. М.: ДНП России, 1994. С.208-278.

 

Постановлением Правительства Российской Федерации от 3 марта 1997 года №243 одобрен проект Соглашения между Правительствами России, Республики Беларусь и Украины о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями налогового законодательства.

Во взаимодействии с МИД России проводится работа по созданию Координационного Совета руководителей органов налоговых расследований государств-участников СНГ (КСОНР). Разработан и согласован текст Положения о КСОНР. Проведение учредительного совещания запланировано на первую половину 1999 года. ФСНП России включена в состав Оперативного комитета Совета государств Балтийского моря (СГБМ). Сфера деятельности: борьба с "отмыванием" денег, преступлениями в сфере торговли товарами высокого налогообложения, торговли рыбопродукцией.

В 1998 году проведены переговоры по взаимодействию с Координационным отделом комиссии Евросоюза по противодействию мошенничеству (ЮКЛАФ). Подготовлен к подписанию Меморандум о сотрудничестве. Представители ФСНП России принимают участие в рабочих встречах, которые организует Лионская группа экспертов стран "большой восьмерки" по борьбе с организованной транснациональной преступностью. Конкретным вкладом в ее работу явились подготовленные УМС ФСНП России методические материалы по проблеме распределения   преступных   доходов,   конфискованных   в   результате   совместной правоохранительной деятельности.

Новое направление в работе УМС ФСНП России — взаимодействие с Первым комитетом (по налоговым вопросам) Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), головным международным органом по вопросам налогообложения.

Растущий авторитет ФСНП России на международной арене наглядно проявляется в готовности многих авторитетных международных организаций по борьбе с преступностью принимать ее в свои ряды на положении полноправного члена на основе взаимовыгодного сотрудничества.

Международный опыт, накопленный ФСНП России, в свое время пригодился для аргументированного обоснования нецелесообразности слияния федеральных органов налоговой полиции с другими правоохранительными или фискальными ведомствами Российской Федерации (как это неоднократно предлагали отдельные политические и государственные деятели). Анализ опыта организации борьбы с налоговыми преступлениями и правонарушениями за рубежом, проведенный специалистами Управления международных связей ФСНП России, убедительно показал, что в большинстве стран мира с устоявшейся правовой системой, законопослушным налогоплательщиком, разработанным налоговым законодательством функция налогового розыска четко отделена от функции сбора налогов.


Оцените книгу: 1 2 3 4 5