Название: Таможенное право России - Тимошенко И.В.

Жанр: Право

Рейтинг:

Просмотров: 712


Валютный контроль используется государством в целях защиты его финансовой самостоятельности, стабильности денежной системы и укрепления курса национальной валюты.

Основными направлениями валютного контроля являются:

1. определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и проверка наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

2. проверка выполнения резидентами обязательств о платежах в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации;

3. проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

4. проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте Российской Федерации.

К валютным операциям относятся:

• операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

• ввоз и пересылка в Россию валютных ценностей;

• вывоз и пересылка из России валютных ценностей;

• осуществление международных денежных переводов. Юридические и физические лица,осуществляющие валютные операции в России, подразделяются на резидентов и нерезидентов (эти понятия раскрыты в главе 1 настоящего пособия). Такое деление субъектов валютных отношений обусловлено различием их прав и обязанностей при проведении валютных операций.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля и их агентами. Агенты валютного контроля — это организации, осуществляющие некоторые функции валютного контроля и подотчетные в этом органам валютного контроля.

В качестве органов валютного контроля Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» определены Центральный банк РФ и Правительство РФ, а в качестве агентов — уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ.

Практика показала, что организация действенного валютного контроля за операциями, связанными с внешнеэкономической деятельностью, без участия в этом таможенных органов невозможна. В этой связи Таможенным кодексом РФ 1993 г. к органам валютного контроля был отнесен Государственный таможенный комитет РФ, а к агентам валютного контроля, ему подотчетными, — иные таможенные органы. Позднее к органам валютного контроля была отнесена и Федеральная служба налоговой полиции РФ. Кроме того, косвенно в процессе валютного контроля участвует Министерство по налогам и сборам РФ и ряд других ведомств.

Основные полномочия органов и агентов валютного контроля закреплены в Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Органы и агенты валютного контроля призваны обеспечить проведение единой государственной политики в сфере валютного регулирования и валютного контроля. В этих целях органы валютного контроля в пределах своей компетенции вправе издавать нормативные акты, обязательные для исполнения всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, а также определять порядок и формы учета, отчетности и Документации по валютным операциям. Органы и агенты валютного контроля вправе и обязаны осуществлять контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, за соблюдением резидентами и нерезидентами требований правовых актов органов валютного контроля. К их полномочиям относятся также предупреждение нарушений валютного законодательства и применение санкций за его нарушение.

Более детально функции органов и агентов валютного контроля регламентированы соответствующими нормативно-правовыми актами, определяющими их правовой статус и компетенцию.

Практика показала невозможность организации эффективного валютного контроля в части операций, связанных с внешнеэкономической деятельностью, без активного участия в этой работе таможенных органов. Действительно, никто иной, как сотрудник таможни первым получает информацию о факте перемещения товаров через границу на основании условий, заложенных во внешнеторговых контрактах.

Компетенция таможенных органов в области валютного контроля заключается в осуществлении валютного контроля за перемещением лицами через таможенную границу России (за исключением периметров свободных таможенных зон и свободных складов) валюты Российской Федерации, ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также контроля за валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу товаров и транспортных средств.

Конкретные полномочия таможенных органов как агентов валютного контроля определяются ГТК России в пределах компетенции таможенных органов в области валютного контроля, а полномочия самого ГТК России как органа валютного контроля определены в положении о нем.

Валютный контроль таможенных органов можно разделить на валютный контроль в торговом обороте и валютный контроль в неторговом обороте.

Валютный контроль в торговом обороте носит многоцелевой характер, но основная его цель — борьба с нелегальным вывозом капиталов за границу и предотвращение сокрытия средств от налогообложения.

Валютный контроль в торговом обороте, осуществляемый таможенными органами, подразделяется, в свою очередь, на:

1. Таможенно-банковский валютный контроль за поступлением в Россию валютной выручки от экспорта товаров.

2. Таможенно-банковский валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары в соответствии с таможенными режимами выпуска для свободного обращения и реимпорта.

3. Таможенный контроль за исполнением внешнеторговых бартерных сделок.

4. Таможенный контроль за исполнением внешнеторговых договоров, предусматривающих расчеты в валюте Российской Федерации.

5. Таможенный контроль в отношении целевых проверок участников внешнеэкономической деятельности по вопросам соблюдения валютного законодательства и взаимодействие с другими контролирующими органами и агентами валютного контроля.


Оцените книгу: 1 2 3 4 5