Название: Социальная экономика Юрьева Т.В.

Жанр: Социология

Рейтинг:

Просмотров: 1642

Льготы при уплате налогов. Во многих странах применяется частичное или полное освобождение физических и юридических лиц от уплаты налогов. Налоговые льготы предоставляются для достижения социальных и экономических целей. На практике наиболее распространены следующие налоговые льготы:

¨  необлагаемый налогом минимум дохода;

¨  налоговые скидки для отдельных предприятий, отраслей, категорий налогоплательщиков (малых предприятий, сельского хозяйства, инвалидов, организаций образования и др.);

¨  изъятие из основного дохода некоторых расходов (затрат на НИОКР и др.).

10.2. Налоговый контроль

Налоговый порядок. Поскольку налоги играют огромную роль в социально-экономическом развитии общества, процесс их установления и сбора, предоставления льгот должен контролироваться государством. Для выполнения этих целей в странах социальной рыночной экономики устанавливается налоговый порядок. Под ним понимается совокупность отношений, регулирующих установление, введение, взимание налогов и сборов, а также отношений, возникающих в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговый порядок — одна из важных предпосылок достижения социальной и экономической стабильности в современном обществе, основных целей социально ориентированной рыночной экономики.

Выполнениеэтого порядка возлагается прежде всего на налоговые органы. Они обязаны в установленном порядке вести учет налогоплательщиков; проводить разъяснительную работу по применению законодательства о налогах и сборах; бесплатно информировать налогоплательщиков о действующих налогах и сборах; предоставлять формы установленной отчетности и разъяснять порядок их заполнения; осуществлять возврат или зачет излишне взысканных налогов; соблюдать налоговую тайну и др.

В поддержании налогового порядка участвуют также органы налоговой полиции. Они выполняют функции по поддержанию, выявлению, пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, являющихся преступлениями или административными правонарушениями. В установлении налогового порядка принимают участие также таможенные органы. Они пользуются правами и несут обязанности по взиманию налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу страны.

ВЫВОДЫ

1. Налоговая система — это совокупность налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также общих принципов налогообложения и сборов.

2. Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются организации и физические лица, на которые возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

3. Объектом налогообложения могут быть операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ), оказанной услуги, а также любой иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налогов. Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения.

4. Налоги можно подразделить на федеральные, региональные и местные налоги. Различают прямые и косвенные налоги.

5. Налоги выполняют ряд функций (регулирующая, фискальная, социальная), посредством которых оказывается воздействие на экономический рост, хозяйственную конъюнктуру, социальное положение населения. Социальная направленность налогов проявляется через выравнивание доходов различных групп населения, а также посредством предоставления льгот при уплате налогов определенной части общества.

6. С помощью налогового порядка в социальной рыночной экономике определяются отношения, регулирующие установление, введение, взимание налогов и сборов, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Контрольные вопросы

1. Какие элементы включает налоговая система?

2. Кто является налогоплательщиком и плательщиком сборов?

3. Какие существуют группы налогов?

4. Какие функции налоги выполняют в рыночной экономике?

5. В чем заключается социальная направленность налогов?

6. Какие виды налогов уплачиваются юридическими и физическими лицами в рыночной экономике?

7. В каких случаях государство предоставляет льготы при уплате налогов?

8. Посредством каких мер и организаций осуществляется налоговый контроль?

ТЕСТЫ

Выберите правильный ответ.

1. Налоговая система — это совокупность общих принципов налогообложения и сборов:

а) да;

б) нет.

2. К прямым налогам относится: