Название: Бухгалтерская (финансовая) отчётность - Лащинская Л.В.

Жанр: Бухгалтерский учет

Рейтинг:

Просмотров: 1383

В графе 4 приводятся данные о начисленной амортизации основных средств, нематериальных активов по предметам, предоставляемым по договору проката, а также прибыли, остающейся в распоряжении организации и направляемой в качестве капитальных и других финансовых вложений. Для заполнения графы 4 используются счета: 02 «Амортизация основных средств», 04 «Амортизация нематериальных активов» субсчет «Средства, направленные на финансирование долгосрочных инвестиций и финансовых вложений», 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» субсчет «Средства, направленные на финансирование долгосрочных инвестиций и финансовых вложений».

Графа 5 заполняется по данным счетов 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долгосрочные финансовые вложения», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Расчеты по авансам, выданным по капитальному строительству».

По строке 420 отражаются данные о суммах привлеченных средств на финансирование долгосрочных инвестиций и финансовых вложений.

Для заполнения графы 3 используют сумму остатков по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» субсчет «Расчеты по основному долгу», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» субсчет «Расчеты по основному долгу», 86 «Целевое финансирование» за исключением средств, направленных на долгосрочныеинвестиции и финансовые вложения в прошлые годы.

В графе 4 отражаются полученные заемные средства и целевое финансирование в течение отчетного года на финансирование долгосрочных инвестиций и финансовых вложений, с использованием кредитовых оборотов по счетам 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» субсчет «Расчеты по основному долгу», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» субсчет «Расчеты по основному долгу», 86 «Целевое финансирование».

В графе 5 отражают данные дебетовых оборотов по счетам 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во внеоборотные активы», 58 «Финансовые вложения» субсчет «Долгосрочные финансовые вложения», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» субсчет «Расчеты по авансам, выданным по капитальному строительству».

Информация о привлеченных источниках финансирования уточняется по строкам 421-426.

По строке 421 отражается движение кредитов банков.

По строке 422 — данные о полученных займах.

По строке 423 — данные о займах, полученных по договору о долевом строительстве.

По строке 424 — средства, полученные организацией из бюджета.

По строке 425 — средства, полученные организацией от внебюджетных фондов.

По строке 426 — движение прочих привлеченных средств.

По строке 440 справочно показывается данные о незавершенном строительстве.

По строкам 450 и 460 отражается движение средств организации, вложенных в дочерние и зависимые общества в виде вклада в уставный капитал, инвестиций в ценные бумаги и пр.

Строки заполняются по данным счета 58 «Финансовые вложения» по соответствующим субсчетам.

Раздел 5 «Финансовые вложения» детализирует информацию о долгосрочных и краткосрочных финансовых вложениях организации.

Раздел 5 заполняется по данным счета 58 «Финансовые вложения» в разрезе следующих граф:

• в графе 3 отражается остаток долгосрочных финансовых вложений на начало отчетного года;

• в графе 4 — дебетовый оборот долгосрочных финансовых вложений по состоянию на 31 декабря отчетного года;

• в графе 5 — остаток краткосрочных финансовых вложений на начало отчетного года;

• в графе 6 — дебетовый оборот краткосрочных финансовых вложений по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Раздел 6 «Расходы по обычным видам деятельности» представляет расшифровку данных о расходах организации по ее основному виду деятельности.

В графах 3 и 4 приводятся данные о сумме произведенных затрат за отчетный и предыдущий год соответственно без учета затрат связанных с передачей ценностей для нужд собственного производства и обслуживающих хозяйств, по браку, непредвиденным простоям и пр.

Для заполнения раздела 6 необходимо использовать счета:

20 «Основное производство», 21 «Полуфабрикаты собственного производства», 23 «Вспомогательные производства», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу» (без учета субсчета «Расходы на упаковку и транспортировку»), 46 «Выполненные этапы по незавершенным работам».

По строкам раздела 6 приводятся следующие данные:

• строка 610 отражает общую сумму материальных затрат, расшифровка которых дается про строкам 611—613;

• строка 620 — общую сумму затрат на оплату труда;

• строка 630 — сумму отчислений на социальные нужды;

• строка 640 — сумму начисленной амортизации;

• строка 650 — сумму прочих, не отраженных в предыдущих строка, сумму производственных затрат, понесенных организацией в течение отчетного года. Прочие затраты расшифровываются по строкам 651—653.

По строке 660 показывается общая сумма затрат, понесенных организацией в течение отчетного года.

Изменение остатков организации:

• в незавершенном производстве отражается по строке 670;

• расходов будущих периодов — по строке 680;

• резервов предстоящих расходов — по строке 690.