Название: Аудит - Шеремет А.Д.

Жанр: Аудит

Рейтинг:

Просмотров: 2235

1) назначить отдельное лицо или группу лиц для осуществления руководства и разрешения вопросов, связанных с аспектами порядочности, объективности, независимости и конфиденциальности:

• определить обстоятельства, при которых было бы уместным документальное оформление принятых решений в отношении упомянутых выше вопросов;

• требовать проведения консультаций с авторитетными источниками по мере необходимости;

2) довести до сведения персонала всех уровней фирмы цели и процедуры, применяемые в отношении принципов независимости, порядочности, объективности, конфиденциальности и норм профессионального поведения:

• информировать сотрудников об общих целях и конкретных процедурах аудиторской фирмы, а также о том, что они должны знать таковые;

• придавать особое значение независимости мышления в учебных программах, а также в процессе контроля и проверки в ходе аудита;

• своевременно информировать персонал о тех аудируемых лицах, по отношению к которым должны выполняться требования независимости;

3) осуществлять регулярный мониторинг соблюдения общих целей и конкретных процедур фирмы в отношении принципов независимости, порядочности, объективности, конфиденциальности и норм профессионального поведения, для чего получать, обычно ежегодно, от персонала фирмы регулярные письменные заявления;

• возлагать ответственность за разрешение каких-либо исключительных ситуаций налицо или группу лиц с соответствующими полномочиями;

• возлагать ответственность за получение письменных заявлений и анализ документации, подтверждающей выполнение принципа независимости, налицо или группу лиц с соответствующими полномочиями;

• периодически анализировать взаимоотношения фирмы с клиентами с целью выявления тех случаев, которые наносят ущерб независимости фирмы или содержат признаки нанесения такого ущерба.

Умения и компетентность. Персонал фирмы должен состоять из сотрудников, знающих законодательные требования и придерживающихся их, а также обладающих профессиональной компетентностью, необходимой для выполнения ими обязанностей с должной тщательностью. Для этого необходимо выполнить следующие процедуры при найме на работу:

1) проводить программу, разработанную для привлечения квалифицированного персонала путем планирования потребностей в персонале, определения целей найма на работу и установления квалификационных характеристик для лиц, занимающихся подбором кадров:

• планировать потребности в персонале фирмы всех уровней, устанавливать количественные задачи найма исходя из состава текущих клиентов, ожидаемого роста фирмы и ухода сотрудников;

• разработать программу для достижения целей найма персонала;

• информировать лиц, занимающихся вопросами найма, о потребностях в персонале и целях найма;

• возложить на уполномоченных лиц ответственность за решение кадровых вопросов;

• поводить анализ эффективности программы найма на работу;

2) устанавливать квалификационные требования и составлять руководства для оценки потенциальных работников всех профессиональных уровней:

• определять качества, которыми должен обладать работник:

интеллект, порядочность, честность, мотивация и профессиональные способности;

• определять профессиональные достижения и опыт, необходимые как для начинающих, так и для опытных работников;

• разрабатывать руководства по найму лиц;

• собирать биографические данные и документы, подтверждающие квалификацию лиц, принимаемых на работу;

• определять квалификацию вновь принятых работников, в том числе нанятых не по обычным каналам найма (например, поступление на работу в компанию в качестве руководящего сотрудника среднего звена или в результате приобретения или слияния фирм), для того, чтобы оценить, отвечают ли они требованиям и стандартам фирмы;

3) ознакомить лиц, подавших заявления о приеме на работу, и вновь принятых работников с целями и процедурами фирмы, имеющими к ним отношение:

• использовать брошюры или другие способы распространения информации в целях информирования лиц, подавших заявление о приеме на работу, и вновь принятых работников;

• составлять и вести справочник, в котором излагаются цель и методы фирмы, для распространения среди персонала;

• проводить ориентационную программу для вновь принятых работников;

4) готовить руководства и требования по непрерывному профессиональному образованию и доводить их до сведения персонала:

• возлагать ответственность за профессиональный рост сотрудников на лицо или группу лиц, имеющих соответствующие полномочия;

• обеспечивать проверку разработанных фирмой программ квалифицированными специалистами. Программы должны включать изложение целей и требования к обучению и (или) опыту работы;

• разрабатывать ориентационную программу, касающуюся деятельности фирмы и данной профессии, для новых работников;

• определять требования по непрерывному профессиональному обучению для персонала любого уровня, работающего в фирме;

• проводить анализ программ непрерывного профессионального обучения и вести соответствующие записи как на уровне фирмы, так и на индивидуальной основе;

5) предоставлять работникам информацию о текущих новшествах и изменениях в профессиональных регламентирующих документах и материалах, в которых изложены цели и процедуры фирмы в области профессиональной деятельности, а также поощрять сотрудников ^самостоятельному повышению квалификации: