Название: Финансы и статистика - Карминский А.М.

Жанр: Финансы

Рейтинг:

Просмотров: 823

Глоссарий

3

Бюджет - план, выраженный в натуральных и денежных еди­ницах и представляющий собой инструмент для управления дохода­ми, расходами и ликвидностью предприятия и его подразделений^

Бюджетирование - процесс составления бюджета в рамках фор­мального процесса планирования.

Внешний ROI-анализ - анализ деятельности организации, ори ентированной на получение прибыли, на основе документов внеш­ней отчетности, как правило, балансового отчета и отчета о прибы­лях и убытках. Иерархическая структура показателей данного вида анализа позволяет производить многоступенчатый анализ рента-

бЄЛВНн^гТренний ROI-анализ- анализ деятельности организации, нацеленной на получение прибыли, на основе калькуляции опера­ций. Ориентирован на изучение вклада отдельных объектов кальку­ляции в общий результат деятельности банка. Исходная информа­ция - калькуляция маржи, связанной с конкретной банковской услу­гой (или группой услуг) и характеризующей издержки и выручку (доход) полностью обособленной калькуляционной единицы.

GAP-анализ (анализ "люков"; в переводе с англ. gap - разрыв) анализ, ориентированный на установление отклонений желательного развития ситуации от ожидаемого. Предусматривает количественное сравнение экстраполированных или модифицированных значений, желаемых и ожидаемых целевых величин.

Единое информационное пространство - информационная сис­тема, обеспечивающая оперативный доступ к любым информацион­ным ресурсам предприятия в пределахкомпетенции и прав доступа

пользователя.

Задачи контроллинга :

1)американский каталог задач (концентрируется пре­имущественно на вопросах учета, планирования, информирования и анализа):

236

ГЛОССАРИЙ

• составление, координация планов предприятия, контроль за реа­лизацией запланированного;

• сравнение полученных результатов с планами и со стандартами;

• информирование о результатах деятельности и их анализ на всех уровнях менеджмента;

• оценка различных сфер менеджмента, оценка всех процессов в различных фазах на предмет достижения поставленных целей, оценка действенности политики, организационных структур и процессов;

• формулирование и использование принципов и методов работы в области налогообложения;

• контроль и координация при составлении сообщений для госу­дарственных органов;

• обеспечение безопасности имущества путем проведения внут­реннего контроля, внутренней ревизии и наблюдения за страхо­вым обеспечением (защитой);

• постоянные исследования экономических, социальных и полити­ческих факторов и оценка их влияния на предприятие.

2)европейский каталог:

• консультирование и координация при бюджетировании;

• консультирование и координация при стратегическом планиро­вании;

• консультирование и координация при долгосрочном планирова­нии;

• руководство расчетами издержек/результатов (расчет производ­ственного результата);

• руководство внутренней информационной службой;

• консультирование и координация при планировании инвестиро­вания/дезинвестирования;

• проведение специальных экономических исследований.

ГЛОССАРИЙ

237

Интервал планирования - срок действия (формирования) пла­на, бюджета и/или целевой программы.

Информационная технология - совокупность методов, произ­водственных процессов и программно-технических средств, объеди­ненных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, хране­ние обработку, вывод и распространение информации.

Информационное хранилище - активная электронная система для сбора, доставки, хранения, анализа и представления информа­ции.

Калькуляция маржи - расчет полученной маржи за определен­ный период. Для банков различают традиционные методы расчета (котловой и послойного баланса) и современную концепцию рыноч­ной калькуляции маржи.

Контроллер - специалист службы контроллинга. Контроллинг - концепция системного управления организацией, в основе которой лежит стремление обеспечить ее долгосрочное эф­фективное существование.

Котловой метод - традиционный метод расчета маржи, при ко­тором все активные и пассивные операции банка "сливаются" в "ко­тел" и теряют, таким образом, свою индивидуальность. При этом брутго-маржу рассчитывают на основе средних процентных ставок и объемов активных и пассивных операций.

Логико-дедуктивная система показателей - система показате­лей, построенная на декомпозиции конкретного показателя верхнего уровня на показатели более низкого уровня, находящиеся в смысло­вой связи с основным.

Маржа (процентная) - разница между процентными ставками по активным и пассивным операциям.

Маржинальная прибыль - превышение выручки с продаж над совокупными переменными затратами (издержками), относящимися к определенному уровню продаж (объему производства). Может

! 6-1121

238

ГЛОССАРИЙ

рассчитываться как удельная величина в расчете на цену единицы продукции.

Маркетинг-микс - обозначение основных сфер деятельности и политики в области маркетинга: политика в области продукта, сбы­товая политика, ценовая политика, коммуникационная политика.

Менеджмент - управление организацией; совокупность принци­пов, методов, средств и форм управления производством с целью повышения эффективности производства и увеличения прибыли.

Места возникновения издержек - основные области деятель­ности предприятия: обеспечение предприятия ресурсами, производ­ство, управленческий аппарат, сбытовая деятельность.

Метаданные- данные, описьшающие данные. Примеры мета­данных включают описания элементов данных, типов данных, атри­бутов/свойств, подчиненности/местоположения, процессов/методов и др.

Метод полной калькуляции издержек - метод, позволяющий распределить все издержки по носителям.

Метод послойного баланса - метод расчета маржинальной при­были, при котором активные и пассивные операций в балансе груп­пируются по различным критериям на отдельные категории (слои). При этом брутто-маржа определяется на основе средних процентных ставок и объемов операций отдельных слоев. Метод более точный, чем котловой.

Метод рыночной калькуляции маржи - метод расчета про­центной маржи, при котором каждая активная и пассивная банков­ские операции сравниваются с эквивалентной и реально осуществи­мой операцией на финансовом рынке. В отличие от котлового мето­да данный метод позволяет измерять и оценивать эффективность каждой активно-пассивной операции банка. Основная проблема-трудность нахождения для рассматриваемых операций эквивален­тов на финансовом рынке.

ГЛОССАРИЙ

239

Метод частичной калькуляции издержек - метод, позволяю­щий отнести к носителю только часть издержек, а остальные пере­носятся в производственный результат другим способом.

Моделирование - метод исследования объектов различной при­роды на их аналогах (моделях) для определения или уточнения ха­рактеристик существующих или вновь конструируемых объектов. Модель (от лат. modulus - мера, образец) может выступать гносеоло­гическим заместителем оригинала на четырех уровнях: элементов, структур, поведения (или функций), результатов.

Нетто-маржа- процентный (относительный) доход за вычетом (на разных этапах расчетов) калькуляционных процентных издер­жек, прямых производственных издержек и других издержек, непо­средственно влияющих на общий результат банка.

Носители издержек- отдельные производственные процессы, подразделения или продукты, к которым относят производственные издержки.

Общие издержки - издержки, которые не могут быть отнесены прямо к конкретному процессу производства, поскольку они возни­кают во многих или во всех процессах, приводящих к формирова­нию издержек, например страховые издержки, транспортные, окла­ды руководящих лиц и т.д.

Оперативное планирование - формирование соответствующих годовых (оперативных) планов, определяющих развитие организа­ции в кратко- и среднесрочной перспективе на базе стратегических целей.

Оперативный контроллинг - область контроллинга, ориенти­рованная в основном на структуры рентабельности и риска деятель­ности предприятия в кратко-и среднесрочной перспективе.

Переменные издержки - издержки, связаные с изменением объема производства; могут изменяться пропорционально объему производства (пропорциональные издержки): быстрее (прогрессив­ные) или медленнее (регрессивные). 16*

240

ГЛОССАРИЙ

Показатель - выраженная числом характеристика или функция характеристик экономического объекта, процесса или решения. По экономическому содержанию показатели могут быть натуральными, стоимостными (денежными) и трудовыми.

Портфолио-анализ - анализ распределения деятельности пред­приятия по отдельным стратегиям относительно продуктов и рын­ков.

Постоянные издержки - издержки, не зависящие от объема производства

Поток - экономическая величина, которая измеряется в движе­нии с учетом того периода, для которого делается расчет (например, среднесуточные обороты, годовые капиталовложения). Размерность потока - "объем/время".

Поток платежей - финансовый поток за период.

Принцип ответственности - принцип составления бюджета, при котором ориентируются на величины, поддающиеся воздействию. Каждому подразделению передается ответственность за исполнение его части бюджета вместе с полномочиями в случае необходимости вмешиваться в развитие ситуации.

Принцип постоянства целей - принцип составления бюджета, в основе которого лежит предположение, что раз установленные базо­вые величины не будут принципиально изменены в течение продол­жающегося контрольного периода.

Принцип приоритетности- принцип составления бюджета, обеспечивающий использование дефицитных средств в наиболее выгодном направлении.

Принцип причинности - принцип составления бюджета, в ос­нове которого лежит идея, что каждая плановая единица может пла­нировать и отвечать только за те величины, на которые она в со­стоянии оказывать влияние.

Принцип целесогласования- принцип составления бюджета, в соответствии с которым процесс бюджетирования осуществляется

ГЛОССАРИЙ

3

"снизу вверх": нижестоящие руководители лучше знают ситуацию на рынке и со своей стороны обеспечивают реализуемость бюджет­ных величин.

Принципы бюджетирования - пять основных принципов со­ставления бюджета: целесогласование, приоритетность, причин­ность, ответственность и постоянство целей.

Производственные издержки - издержки, обусловленные про­изводственным процессом; включают издержки на материалы, ком­плектующие и оплату труда персонала предприятия.

Профит-центр - организационная единица, несущая полную от­ветственность за получение прибыли и имеющая соответствующие полномочия управления.

Прямые издержки - издержки, которые непосредственно могут быть отнесены к носителям издержек (например, производственная

заработная плата).

Расчет нормальных издержек - расчет величины издержек по продукту или услуге в целом или на их составные части, на основе среднестатистических фактических издержек, полученных за про­шлые периоды.

Расчет плановых издержек - детальный расчет издержек буду­щих периодов, с учетом ожидаемых изменений экономической си­туации.

Расчет фактических издержек- расчет издержек на основе фактических объемов сбыта и фактических цен (с учетом рыночных колебаний), т.е. расчет на основе прошлого.

Рентабельность капитала - показатель, характеризующий ве­личину прибыли, полученной на используемый капитал.

Рисковые издержки - калькуляционные издержки, связанные с принятием организацией рисков на себя.

Сделка - 1) действие, направленное на установление, изменение или прекращение правоотношений юридических и физических лиц;

3

ГЛОССАРИЙ

2) переход финансового инструмента (денег, банковских докумен­тов, ценных бумаг) от одного лица к другому.

Сервис- центр - организационная единица, обеспечивающая об­служивание других подразделений, отличающаяся областью ответ­ственности, местоположением и методами учета (структура, притя­гивающая к себе затраты).

Система финансовых показателей - иерархическая структура особым образом взаимосвязанных между собой показателей.

Стратегический контроллинг - раздел контроллинга, обеспе­чивающий эффективное использование предприятием имеющихся конкурентных преимуществ. Выявляет и создает новые потенциалы успешной деятельности в будущем.

Стратегическое планирование - раздел планирования, ориен­тированного на продолжительное существование предприятия, обеспечиваемое путем поиска, построения и сохранения потенциала успеха (доходности).

Стратегическое решение- осознанное установление целена­правленных альтернативных действий - последняя фаза процесса планирования. Как правило, стратегические решения ведут к дейст­виям, которые являются причиной эволюции, переструктурирования или создания новой структуры предприятия.

Структурное поддержание ликвидности - поддержание вы­ровненной структуры капитала, для обеспечения предприятию даль­нейших возможностей получения дополнительных финансовых средств.

Текущее поддержание ликвидности - поддержание финансово­го равновесия предприятия в краткосрочной перспективе на уровне сохранения платежеспособности.

Философия доходности - ориентация мышления и действий на рентабельность:

•  наличие контроля издержек и проведение мероприятий по их снижению как непрерывного процесса;

ГЛОССАРИЙ

243

• гармоничное сочетание ориентации на клиентов и на доход;

• увязку стимулирования работников с их конкретным вкладом в достижение целей предприятия;

• синхронизацию целей предприятия и личностных целей сотруд­ников;

• рост суммы активов предприятия как одно из возможных средств достижения стратегической цели;

• непрерывную оценку клиентов по критерию доходности. Финансовые показатели- характеристики, которые в сжатой

форме отражают те или иные экономические реалии.

Центр затрат - организационная единица, характеризующаяся областью ответственности, местоположением и методами учета и концентрирующая затраты.

Цикл контроллинга - итеративные этапы планирования, кон­троля исполнения и принятия корректирующих решений на основе методологии и принципов контроллинга: планирование из будущего в настоящее, а не из прошлого - в будущее; сравнение плана с фак­том и желаемой на данный момент величиной; принятие решений в соответствии с ориентацией на будущее.

Эконометрика (эконометрия) - наука, занимающаяся количест­венной оценкой экономических показателей с помощью статистиче­ского анализа.

Электронный документооборот - система документооборота, в которой обращаются электронные документы в стандартизирован­ной форме и на основе принятых в системе регламентов.

Эмпирико-индуктивная система показателей - система, раз­работанная на основе математико-статистических методов путем от­бора для некоторой группы предприятий наиболее значимых показа­телей. Основное назначение - раннее прогнозирование возможных ситуаций неплатежеспособности.