Название: Международные стандарты финансовой отчетности - Мизиковский Е.А.

Жанр: Финансы

Рейтинг:

Просмотров: 1236


Приложение

1

 

Сводная бухгалтерская отчетность организации, подготовленная в соответствии

с российскими стандартами бухгалтерского учета, за 2003 год

Сводный бухгалтерский баланс на 31 декабря 2003 года (тыс. руб.)

┌────────────────────────────────────────────┬─────────┬─────────┐

│                    Актив                   │На начало│ На конец│

│                                            │ периода │ периода │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│                      1                     │    2    │    3    │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│1. Внеоборотные активы                      │         │         │

│Нематериальные активы                       │     790 │      928│

│в том числе:                                │         │         │

│    организационные расходы                 │    -    │    -    │

│    патенты, лицензии, товарные знаки (знаки│     231 │      238│

│    обслуживания), иные аналогичные с       │         │         │

│    перечисленными права и активы           │         │         │

│Основные средства                           │ 658 912 │  641 339│

│в том числе:                                │         │         │

│    земельные участки и объекты             │      62 │       10│

│    природопользования                      │         │         │

│    здания, сооружения, машины и            │ 646 092 │  629 721│

│    оборудование                            │         │         │

│Незавершенное строительство                 │  75 775 │   82 153│

│Долгосрочные финансовые вложения            │  22 235 │   32 282│

│в том числе:                                │         │         │

│    инвестиции вдочерние общества          │   9 935 │   16 893│

│    инвестиции в зависимые общества         │   2 944 │    2 729│

│    инвестиции в другие организации         │   1 642 │    2 368│

│    займы, предоставленные организациям на  │   3 226 │    3 244│

│    срок более 12 месяцев                   │         │         │

│    прочие долгосрочные финансовые вложения │   4 488 │    7 048│

│Отложенные налоговые активы                 │    -    │    -    │

│Прочие внеоборотные активы                  │     471 │      460│

│Итого по разд. 1                            │ 758 183 │  757 162│

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│2. Оборотные активы                         │         │         │

│Запасы                                      │  26 144 │   27 340│

│в том числе:                                │         │         │

│    сырье, материалы и другие аналогичные   │  14 782 │   14 701│

│    ценности                                │         │         │

│    животные на выращивании и откорме       │     289 │      180│

│    затраты в незавершенном производстве    │     904 │    1 057│

│    готовая продукция и товары для          │   8 576 │    9 598│

│    перепродажи                             │         │         │

│    товары отгруженные                      │     153 │      315│

│    расходы будущих периодов                │     345 │      432│

│    прочие запасы и затраты                 │   1 095 │    1 057│

│Налог на добавленную стоимость по           │  21 079 │   26 959│

│приобретенным ценностям                     │         │         │

│Дебиторская задолженность (платежи по       │   2 397 │    3 033│

│которой ожидаются более чем через 12 месяцев│         │         │

│после отчетной даты)                        │         │         │

│в том числе:                                │         │         │

│    покупатели и заказчики                  │   2 054 │    2 675│

│    векселя к получению                     │    -    │    -    │

│    задолженность дочерних и зависимых      │    -    │    -    │

│    обществ                                 │         │         │

│    авансы выданные                         │     238 │    -    │

│    прочие дебиторы                         │     105 │      358│

│Дебиторская задолженность (платежи по       │ 141 528 │  174 224│

│которой ожидаются в течение 12 месяцев после│         │         │

│отчетной даты)                              │         │         │

│в том числе:                                │         │         │

│    покупатели и заказчики                  │ 104 700 │  128 031│

│    векселя к получению                     │   5 620 │    8 282│

│    задолженность дочерних и зависимых      │    -    │    -    │

│    обществ                                 │         │         │

│    задолженность участников (учредителей)  │    -    │    -    │

│    по взносам в уставный капитал           │         │         │

│    авансы выданные                         │   2 782 │    2 687│

│    прочие дебиторы                         │  28 426 │   35 224│

│Краткосрочные финансовые вложения           │   4 461 │    4 879│

│в том числе:                                │         │         │

│    инвестиции в зависимые общества         │      87 │       72│

│    собственные акции, выкупленные у        │   1 602 │      380│

│    акционеров                              │         │         │

│    прочие краткосрочные финансовые вложения│   2 772 │    4 427│

│Денежные средства                           │   8 982 │    6 870│

│в том числе:                                │         │         │

│    касса                                   │      18 │       11│

│    расчетные счета                         │     886 │      283│

│    валютные счета                          │   4 254 │    2 169│

│    прочие денежные средства                │   3 824 │    4 407│

│Прочие оборотные активы                     │      57 │       54│

│Итого по разд. 2                            │ 204 648 │  243 359│

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│Баланс                                      │ 962 831 │1 000 521│

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│                   Пассив                   │         │         │

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│3. Капитал и резервы                        │         │         │

│Уставный капитал                            │     237 │      237│

│Добавочный капитал                          │ 721 959 │  720 993│

│Резервный капитал                           │      59 │       51│

│в том числе:                                │         │         │

│    резервные фонды, образованные в         │      36 │       35│

│    соответствии с законодательством        │         │         │

│    резервы, образованные в соответствии с  │      23 │       16│

│    учредительными документами              │         │         │

│Целевые финансирование и поступления        │   1 523 │    1 100│

│Нераспределенная прибыль прошлых лет        │  22 851 │   33 384│

│Нераспределенная прибыль отчетного периода  │  10 831 │   18 766│

│Итого по разд. 3                            │ 757 460 │  774 531│

│Доля меньшинства                            │   2 377 │    1 667│

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│4. Долгосрочные обязательства               │         │         │

│Заемные средства                            │  45 334 │   53 372│

│в том числе:                                │         │         │

│    кредиты банков, подлежащие погашению    │  45 063 │   53 093│

│    более чем через 12 месяцев после        │         │         │

│    отчетной даты                           │         │         │

│    прочие займы, подлежащие погашению более│     271 │      279│

│    чем через 12 месяцев после отчетной даты│         │         │

│Отложенные налоговые обязательства          │    -    │    -    │

│Прочие долгосрочные обязательства           │    -    │    -    │

│Итого по разд. 4                            │  45 334 │   53 372│

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│5. Краткосрочные обязательства              │         │         │

│Заемные средства                            │   5 205 │    4 868│

│в том числе:                                │         │         │

│    кредиты банков                          │   4 553 │    4 534│

│    прочие займы                            │     652 │      334│

│Кредиторская задолженность                  │ 150 467 │  163 868│

│в том числе:                                │         │         │

│    поставщики и подрядчики                 │  26 975 │   29 952│

│    векселя к уплате                        │   3 427 │    5 659│

│    задолженность перед дочерними и         │    -    │    -    │

│    зависимыми обществами                   │         │         │

│    по оплате труда                         │   2 000 │    2 811│

│    по социальному страхованию и обеспечению│   5 997 │    6 425│

│    задолженность перед бюджетом            │  45 676 │   37 738│

│    авансы полученные                       │     912 │      681│

│    прочие кредиторы                        │  65 489 │   80 602│

│Расчеты по дивидендам                       │     246 │      401│

│Доходы будущих периодов                     │     455 │      454│

│Резервы предстоящих расходов и платежей     │   1 278 │    1 360│

│Прочие краткосрочные обязательства          │    -    │    -    │

│Итого по разд. 5                            │ 157 660 │  170 951│

├────────────────────────────────────────────┼─────────┼─────────┤

│Баланс                                      │ 962 831 │1 000 521│

└────────────────────────────────────────────┴─────────┴─────────┘

 

Сводный отчет о прибылях и убытках за 2003 г.(тыс. руб.)

┌──────────────────────────────────┬──────────────┬──────────────┐

│                                  │  За отчетный │За аналогичный│

│                                  │    период    │    период    │

│                                  │              │ прошлого года│

├──────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│Выручка от реализации товаров,    │    66 370    │    71 538    │

│продукции, работ, услуг (за       │              │              │

│минусом налога на добавленную     │              │              │

│стоимость, акцизов и аналогичных  │              │              │

│обязательных платежей)            │              │              │

│Себестоимость реализации товаров, │    44 487    │    37 813    │

│продукции, работ, услуг           │              │              │

│Валовая прибыль                   │    21 883    │    33 725    │

│Коммерческие расходы              │       407    │       435    │

│Управленческие расходы            │      -       │      -       │

│Прибыль от продаж                 │    21 476    │    33 290    │

│Прочие доходы и расходы           │              │              │

│Проценты к получению              │       266    │       226    │

│Проценты к уплате                 │       111    │       118    │

│Доходы от участия в других        │        67    │        37    │

│организациях                      │              │              │

│Прочие операционные доходы        │    54 085    │    52 207    │

│Прочие операционные расходы       │    57 450    │    53 843    │

│Внереализационные доходы          │     2 730    │     1 458    │

│Внереализационные расходы         │     2 746    │       817    │

│Капитализированный убыток         │        56    │        80    │

│зависимых обществ                 │              │              │

│Прибыль отчетного периода до      │    18 261    │    32 360    │

│налогообложения                   │              │              │

│Отложенные налоговые активы       │       -      │       -      │

│Отложенные налоговые обязательства│       -      │       -      │

│Налог на прибыль                  │     6 391    │     9 071    │

│Иные обязательные платежи         │     3 739    │     6 757    │

│Чистая прибыль отчетного периода  │     8 131    │    16 532    │

│без доли меньшинства              │              │              │

│Доля меньшинства в прибыли        │        13    │        43    │

│Чистая прибыль отчетного периода  │     8 144    │    16 575    │

└──────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘

 

Приложение 2

 

Сводная бухгалтерская отчетность организации, подготовленная в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности, за 2003 год

Консолидированный бухгалтерский баланс по МСФО (в тысячах российских рублей

с учетом покупательной способности рубля на 31 декабря 2003 года)

┌────────────────────────────────────┬─────────────┬─────────────┐

│                                    │На 31 декабря│На 31 декабря│

│                                    │   2003 г.   │   2002 г.   │

├────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤

│Активы                              │             │             │

├────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤

│Оборотные активы                    │             │             │

│Денежные средства и их эквиваленты  │     7 640   │     9 286   │

│Дебиторская задолженность и авансы  │   132 879   │   107 967   │

│Товарно-материальные запасы         │    25 549   │    27 151   │

│Прочие текущие активы               │     6 476   │     6 069   │

│Долгосрочные активы                 │             │             │

│Основные средства                   │   430 362   │   434 542   │

│Финансовые вложения                 │    32 185   │    25 286   │

│Отложенный налог на прибыль         │     4 231   │     7 540   │

│Прочие долгосрочные активы          │     3 682   │     2 880   │

│Итого по активам                    │   643 004   │   620 721   │

├────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤

│Обязательства и акционерный капитал │             │             │

├────────────────────────────────────┼─────────────┼─────────────┤

│Краткосрочные обязательства         │             │             │

│Кредиторская задолженность и        │    51 940   │    45 869   │

│начисленные обязательства           │             │             │

│Обязательства по уплате налогов     │    77 001   │    65 412   │

│Краткосрочные заемные средства и    │    10 741   │     7 982   │

│текущая часть обязательств по       │             │             │

│долгосрочным займам                 │             │             │

│Долгосрочные обязательства          │             │             │

│Долгосрочные долговые обязательства │    53 380   │    47 123   │

│к уплате                            │             │             │

│Резервы предстоящих расходов и      │     3 191   │     3 168   │

│платежей                            │             │             │

│Доля меньшинства в дочерних         │     2 077   │     2 214   │

│предприятиях                        │             │             │

│Акционерный капитал                 │             │             │

│Уставный капитал                    │       237   │       237   │

│Собственные акции                   │      (551)  │    (1 975)  │

│Нераспределенная прибыль и прочие   │   444 988   │   450 691   │

│резервы                             │             │             │

│Итого по обязательствам и           │   643 004   │   620 721   │

│акционерному капиталу               │             │             │

└────────────────────────────────────┴─────────────┴─────────────┘

 

Консолидированный отчет о прибылях и убытках по МСФО

(в тысячах российских рублей

с учетом покупательной способности рубля

на 31 декабря 2003 года)

┌──────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐

│                                  │   Полугодие закончившееся   │

│                                  ├──────────────┬──────────────┤

│                                  │    30 июня   │    30 июня   │

│                                  │    2003 г.   │    2002 г.   │

├──────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│Выручка от реализации             │    65 768    │    74 950    │

│Операционные затраты              │   (58 983)   │   (63 097)   │

│Прибыль от реализации             │     6 785    │    11 853    │

│Прочие чистые (расходы) доходы    │      (577)   │       176    │

│Доля чистых (расходов) доходов    │       (15)   │       (14)   │

│зависимых предприятий             │              │              │

│Прибыль до результата от          │     6 193    │    12 015    │

│использования денежных активов и  │              │              │

│пассивов и до налогообложения     │              │              │

│Результаты от использования       │    (1 816)   │    (4 058)   │

│денежных активов и пассивов       │              │              │

│Прибыль до налогообложения        │     4 377    │     7 957    │

│Налог на прибыль                  │    (9 466)   │   (10 575)   │

│Убыток после налогообложения без  │    (5 089)   │    (2 618)   │

│учета доли меньшинства            │              │              │

│Доля меньшинства                  │      (349)   │        46    │

│Чистый убыток                     │    (5 438)   │    (2 572)   │

├──────────────────────────────────┼──────────────┼──────────────┤

│Чистый убыток в расчете на одну   │        (0,25)│        (0,12)│

│акцию                             │              │              │

└──────────────────────────────────┴──────────────┴──────────────┘

 


Оцените книгу: 1 2 3 4 5