Название: Банковское дело: базовые операции для клиентов - Тавасиев A.M.

Жанр: Финансы

Рейтинг:

Просмотров: 1577


5.3. анализ байка как потенциального партнера

 

Выбору надежного банка, с которым предприятие (органи­зация) желало бы установить и разбивать партнерские отноше­ния, должен предшествовать по возможности основательный его анализ (если, конечно, у предприятия или организации есть вы­бор, т.е. если в соответствующем регионе действует не один банк).

Цель анализа - реалистичная оценка степени надежности бан­ка и выявление основных проблем, связанных с надежностью, которые могут возникнуть в процессе работы предприятия (орга­низации) с банком. Необходимо научиться формировать соб­ственное обоснованное представление о надежности банка и его финансовом состоянии как при выборе банка, так и в процессе работы с ним. Только это может уберечь предприятие (организа­цию) от неприятных сюрпризов, связанных с внезапной потерей средств в обслуживающем банке. Задача эта хотя и решаемая, но достаточно сложная.

Сложность здесь связана по меньшей мере с четырьмя обстоя­тельствами. Во-первых, как уже отмечалось ранее, само понятие «надежность банка», отражающее взгляд на него прежде всего со стороны клиентуры, являет собой пример комплексного понятия, которое нельзя свести к каким-то элементарным и бесспорным количественным показателям. В этой связи напомним,что пе­речисленные в Законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 24 и 25) способы обеспечения банком своей финансовой на­дежности (классификация активов и создание собственных резер­вов на покрытие возможных убытков, соблюдение обязательных экономических нормативов, организация внутреннего контроля и др.) хотя и верны, но явно недостаточны. О степени надежно­сти банка приходится судить и по таким, в частности, критери­ям, как:

достаточность капитала и степень рациональности его струк­туры;

качество активов и пассивов банка;

степень освоения банком более или менее широкого круга банковских операций (уровень его универсализма, показываю­щего в том числе уровень профессионализма кадров банка);

мера развитости сети корреспондентских связей банка (что говорит, в частности, об авторитетности банка в банковском мире и о наличии у него больших или меньших технологических воз­можностей находить оптимальные маршруты проведения соб­ственных и клиентских расчетно-платежных операций);

степень готовности банка правильно реагировать на изме­нения ситуации, наличие у него стратегии развития, адекватной объективным характеристикам той реальной экономической и социальной среды, в которой ему приходится работать (степень адаптации байка к внешним и внутренним условиям функциони­рования), соответствие текущих параметров деятельности банка его собственным стратегическим целям. Последнее, как уже от­мечалось, можно считать важнейшим свидетельством того, что у банка приличный менеджмент и поэтому хороший потенциал устойчивости.

Во-вторых, есть много внешних факторов (макроэкономиче­ских либо связанных с состоянием дел у конкретных клиентов), которые от самих банков обычно не зависят, однако более или менее сильно и, как правило, противоречиво влияют на их деятель­ность и уровень надежности. Идентифицировать качественно и оценить количественно меру такого влияния крайне сложно.

В-третьих, реальная ситуация сейчас в России такова, что по­лучить объективное представление о действительном финансо­вом положении банка непросто. Несовершенная практика бух­галтерского учета в банках, позволяющая их руководителям показывать выгодные для себя балансы, слабая надежда на ауди­торов, чьи заключения оплачивают сами заинтересованные кли­енты, недостаточная информационная открытость банков и дру­гие факторы ставят перед предприятиями (организациями) непро­стую задачу. Впрочем, получить объективное представление о действительном финансовом положении предприятия (организа­ции) еще сложнее.

В-четвертых, сложность состоит в том, что в любом случае квалифицированная оценка степени надежности банка по силам только хорошим профессионалам, которых на предприятиях (организациях), судя по всему, просто нет. На это обстоятельство следует обратить особое внимание, имея в виду, что профессио­налом в данном случае можно считать только такого работника предприятия (организации), который специально и достаточно основательно изучил собственно банковское дело и организацию связей с банками.

Тем не менее организация, желающая выбрать себе банк, дол­жна провести посильный анализ доступных ей данных об инте­ресующем ее банке. Здесь могут быть даны следующие рекомен­дации.

Источниками информации, необходимой для анализа банка, можно считать:

П учредительные и иные документы банка:

учредительный договор (в случае банка в форме ООО) или договор о создании банка (в случае банка в форме АО);

устав банка, список его участников (акционеров или пайщи­ков);

лицензия (лицензии) банка;

аудиторские заключения, годовые отчеты;

 

бухгалтерская (финансовая^ отчетность банка, в том числе публикуемая (подробнее см. ниже);

публикации в СМИ: рейтинги банков, аналитические и де­ловые статьи о банке, котировки банковских долгов и др.;

информация, полученная от специальных фирм и экспер­тов: заключения специализированных агентств, мнения специа­листов, отзывы клиентов банка;

информация о банках, которую они сами размешают на своих страницах в Интернете. Данной возможностью пользуют­ся уже сотни отечественных банков. В помощь им Центральный банк РФ даже выпустил подробные «Рекомендации по информа­ционному содержанию и организации web-сайтов кредитных орга­низаций» (приложение к письму от 07.05.2003 г. № 70-Т), а затем «Рекомендации по информационному содержанию и организации web-сайтов кредитных организаций в сети Интернет» (приложе­ние к Письму от 03.02.2004 г. № 16-Т). См. также Указание ЦБ РФ от 01.03.2004 г. № 1390-У «О порядке информирования кредит­ными организациями Центрального банка Российской Федерации об использовании в своей деятельности интернет-технологий»;

досье байка (вся накопленная в организации документация и информация, отражающая историю ее отношений с банком, если такая история имеется).

Наиболее важную информацию для серьезного анализа дает финансовая отчетность банка. Формы отчетности, которые бан­ки должны представлять в учреждения Центрального банка РФ и публиковать для всеобщего сведения, устанавливает Банк Рос­сии. Здесь важно иметь в ввду следующее.

Основная форма отчета банка - его годовой бухгалтерский отчет. В соответствии с Указанием Банка России от 13.12.2001 г. № 1069-У банк должен включить в свой годовой отчет:

бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости за де­кабрь отчетного года (ф. № 101);

расчет собственного капитала по состоянию на I января года, следующего за отчетным (ф. № 134);

расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обя­зательных нормативов и значения обязательных нормативов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 135);

сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кро­ме срочных сл>ток)у по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 650);

сведения о величине кредитного риска по срочным сдел­кам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 651);

сводный отчет о размере рыночного риска по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 153);

отчет об открытых валютных позициях на конец операци­онного дня отчетного года (ф. № 634);

отчет о прибылях и убытках байка за отчетный год (ф. № 102);

данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли, по состоянию на 1 января года, следующего за от­четным (ф. № 126);

расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоя­нию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 115);

ш расчет резервов на возможные потери по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 155);

данные о движении денежных средств по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (ф. № 123);

т отчет о состоянии внутреннего контроля в банке по состо­янию на 1 января года, следующего за отчетным;

пояснительную записку.

Годовой отчет банка подлежит обязательной аудиторской проверке.

В пояснительной записке, входящей в состав годового бухгал­терского отчета, должна быть отражена следующая весьма инте­ресная информация.

1. Перечень областей рынка, где сосредоточены основные операции банка, оказывающие наибольшее влияние на измене­ние финансового результата. Зависимость рентабельности банка от отдельных видов доходов.

2- Краткий обзор;

существенных изменений, произошедших в деятельности банка в отчетном году, событий, оказавших или способных ока­зать влияние на его стратегию и финансовую устойчивость;

направлений (степени) концентрации рисков, связанных с различными банковскими операциями, характерными для дан­ного банка.

 

Перечень существенных изменений, внесенных банком в его учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных по­казателей деятельности банка.

Применяемые банком методы управления и контроля за ликвидностью, платежеспособностью, рисками.

Краткий обзор организации внутреннего контроля банка, пути его совершенствования.

Стратегия развития банка, имея в виду:

 

перспективные для банка направления деятельности;

пути повышения эффективности и способы достижения кон­курентных преимуществ, поддержания соответствия между це­лями банка и имеющимися у него ресурсами в меняющихся ус­ловиях.

Кроме того, в записке должны быть приведены:

перечень форм отчетности, которые банк не представил в составе годового отчета, с указанием причин их непредстав­ления;

пояснения к заполнению отдельных форм отчетности (ис­правительные проводки, соответствующие решения общих собра­ний участников банка и т.п.);

данные о подтверждении клиентами остатков средств, чис­лящихся на их счетах в банке по состоянию на начало нового года;

результаты инвентаризации и ревизий кассы;

результаты сверки обязательств и требований по срочным опе­рациям, а также дебиторской задолженности с поставщиками, под­рядчиками, покупателями и клиентами (контрагентами) банка;

сведения о длительности дебиторской задолженности и не­завершенного строительства.

В примечаниях к годовому отчету, подтвержденному ауди­торской организацией, банк обязан раскрыть следующую ин­формацию.

Основы бухгалтерского учета и составления отчетности, утвержденные банком на отчетный год, а именно:

принципы учета статей баланса (по первоначальной /оста­точной стоимости, рыночной стоимости и т.д.);

основы составления отчетности (состав внешних подразде­лений банка, данные которых включены в отчетность);

применяемый метод учета доходов и расходов.

При этом указанные принципы, основы и методы требуется раскрывать в разрезе статей и показателей отчета.

Расшифровки в отношении каждой статьи (показателя) го­дового отчета:

состава основных счетов (показателей), включаемых в ста­тью (расшифровке подлежат суммы, имеющие существенное зна­чение для пользователей);

особенностей включения тех или иных данных, если в соот­ветствии с законодательством и/или нормативными документа­ми Банка России банк имел право выбора (например, в методе оценки и переоценки активов и пассивов, в применении методов начисления амортизации, в нормативах создания резервов и т.д.);

показателей, включаемых в состав статей отчета, в сопос­тавлении с аналогичными данными за предыдущий отчетный год.

В составе годовой бухгалтерской отчетности банка особое место занимает публикуемая отчетность, Имеются в виду отчет­ные материалы о своей деятельности, которые банк обязан пред­ставлять обществу путем их публикации в открытой печати (га­зете или журнале). Требования к публикуемой банками отчетно­сти Банк России уточняет ежегодно.

Так, в соответствии с его Указанием от 14.04.2003 г. № 1270-У «О публикуемой отчетности кредитных организаций и банков­ских/консолидированных групп» установлен следующий порядок публикации банками отчетности о своей деятельности в откры­той печати и представления ее в ТУ ЦБ РФ.

Каждый действующий банк, используя утвержденные образ­цы соответствующих форм, публикует следующие отчеты.

■ Годовой отчет, в том числе:

баланс, включая разделы внебалансовых счетов и довери­тельного управления (см. ниже);

отчет о прибылях и убытках;

данные о движении денежных средств;

информацию об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных кредитов и иных активов.

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 1     200_г.

 

кредитной организации      

(полное официальное и сокращенное наименование)

Регистрационный №            БИК   

Почтовый адрес       

Печать

 

Главный бухгалтер кредитной организации        

(Ф.И.О.) (подпись)

 

■ Ежеквартально (по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 ок­тября):

баланс;

отчет о прибылях и убытках;

информацию об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных кредитов и иных активов.

Каждый банк, являющийся головной организацией банков­ской/консолидированной группы, ежегодно публикует годовой отчет, включающий:

консолидированный бухгалтерский отчет (приложение 6 к Положению ЦБ РФ от 30.07.2002 г. № 191-П «О консолидирован­ной отчетности»);

консолидированный отчет о прибылях и убытках;

информацию о составе группы, уровне достаточности ка­питала и величине сформированных группой резервов на возмож­ные потерн по кредитам и иным активам.

Формы публикуемой отчетности банка подписываются руко­водителем, главным бухгалтером (или замещающими их лица­ми) и заверяются аудиторской организацией (индивидуальным аудитором). Отчетность публикуется вместе с мнением аудитор­ской организации (индивидуального аудитора) о достоверности отчетности. Квартальную отчетность банк может опубликовать в открытой печати как с мнением аудиторской организации о достоверности отчетности, так и без него.

Годовой отчет (годовой консолидированный отчет) должен быть опубликован в течение 10 рабочих дней после проведения годового общего собрания участников. Годовой отчет и годовой консолидированный отчет публикуются одновременно и, как правило, в одном периодическом печатном издании. Кварталь­ная отчетность публикуется в течение 40 рабочих дней после на­ступления отчетной даты.

Опираясь на данные из форм публикуемой банками отчетно­сти, квалифицированный аналитик может почерпнуть достаточ­но много полезной информации об интересующем организацию банке, особенно если будет рассматривать эти данные в динами­ке (на ряд отчетных дат) и одновременно сравнивать их сданны­ми других банков. Важно, чтобы было желание серьезно анали­зировать доступную информацию и чтобы было кому провести такой анализ.

В то же время следует помнить, что существует острая про­блема достоверности информации, содержащейся в указанных документах банков, даже если они официально заверены ауди­торскими фирмами. Известно, что иногда ЦБ РФ лишь после назначения в банк временной администрации обнаруживает, что у того практически не осталось средств, а отчетность фальсифи­цирована. Следовательно, нельзя безоговорочно полагаться на данные из форм публикуемой отчетности банков. Это, с одной стороны. Но есть и другая сторона проблемы. Даже если исхо­дить из признания достоверности сведений, публикуемых банка­ми о себе, то все равно остаются вопросы о полноте и детализи-рованности таких сведений, т.е. фактически о степени их пригод­ности для качественного анализа работы банков.

Основным приемом, позволяющим убедиться в правильнос­ти составления банком отчетности, является проверка ключевых соотношений между отдельными статьями или группами статей его баланса. Важнейшие из таких соотношений указаны в регла­ментирующих документах Банка России. Если такие соотноше­ния в балансе банка соблюдаются, то можно анализировать ре­зультаты его деятельности с помощью дополнительно рассчиты­ваемых коэффициентов. Специалисты предлагают различные методики такого анализа, они подробно излагаются в специаль­ной литературе.

Однако применение таких авторских методик всегда сопря­жено с трудностями как в плане получения и обработки инфор­мации, так и при интерпретации полученных результатов (про­блема «легитимности» соответствующих требований или норм). Поэтому наиболее практичными следует считать данные и резуль­таты анализа надежности банка, которые специалисты органи­зации смогут получить исходя из нормативных требований, из­ложенных в документах Банка России. В этом плане наибольшую ценность будет иметь использование обязательных экономичес­ких нормативов, рассчитываемых банками в соответствии с Ин­струкцией ЦБ РФ № ПО «Об обязательных нормативах банков». Особенно важно то, что правильность расчета и соблюдение бан­ками указанных нормативов является предметом пристального контроля со стороны Банка России.

Среди учредительных и прочих документов банка весьма пер­спективным с точки зрения анализа является список участников (собственников) банка. По составу участников можно с опреде­ленной долей уверенности судить о надежности банка. Юриди­ческие и физические лица, входящие в этот состав, определяют приоритеты, направления и порядок работы банка. Они также несут ответственность и принимают решения при возникновении в банке кризисной ситуации. Если в список включены хорошо известные, солидные предприятия и организации с устойчивым финансовым состоянием, то больше вероятность того, что в слу­чае возникновения у банка трудностей они могут быть разреше­ны усилиями его основных участников.

В то же время следует иметь в виду, что наличие в составе участников крупных и известных предприятий и организаций само по себе не является гарантией сохранности средств банка. Особенно если эти предприятия и организации относятся к деп­рессивным секторам экономики.

Получить информацию о собственниках банка можно из СМИ либо из банковских отчетов, в том числе из проспектов эмиссии и отчетов акционерных банков о выпуске акций. Если в годовом отчете банка нет списка основных участников, то информацию о них косвенным образом можно получить из списка членов сове­та банка (в совет, как известно, выбираются представители наи­более крупных собственников).

При выборе банка предприятию (организации) полезно оз­накомиться с типовыми формами договоров, которые использу­ет банк, с принятьгми в нем документально закрепленными спо­собами проведения тех или иных банковских операций. Не ис­ключено, что в такие документы включены неблагоприятные для клиентов пункты, которые прямо не противоречат принятым правовым нормам и нет законных основании как для их включе­ния в договор банком, так и для исключения по воле клиента. Здесь уже начинаются проблемы договорных отношений сторон. В этой области следует проявлять крайнюю осторожность и же­лательно руководствоваться более качественно отработанными типовыми формами договоров.

Работники предприятий (организаций), запрашивающие ин­формацию в банках, должны знать, что предоставление инфор­мации о деятельности банков регламентируется в ст. 8 Закона «О банках и банковской деятельности») где прямо указано:

«Кредитная организация обязана по требованию физического ... или юридического лица предоставить ему копшо лицензии на осу­ществление банковских операций, копии иных выданных ей разре­шений (лицензий),... а также ежемесячные бухгалтерские балан­сы за текущий год.

За введение физических лиц и юридических лиц в заблуждение путем иепредоставлеиия информации либо путем предоставления недостоверной или неполной информации кредитная организация несет ответственность в соответствии с настоящим федераль­ным законом и иными федеральными законами».

Потенциальный клиент должен и может проанализировать также другие виды информации об интересующем его банке. К последним можно отнести следующие.

 

Личные впечатления от банка и от общения с его сотрудниками

 

Работник, устанавливающий контакты с банком, должен вни­мательно наблюдать за происходящим, задавать себе вопросы и находить на них ответы. Надо обращать внимание на все: в ка­ком состоянии находятся помещения, как выглядят сотрудники, насколько они доброжелательны и приветливы, как и чем обору­дованы их рабочие места. Полезно понять, заботится или нет руководство банка о своих работниках.

Важно и то, как вам дают информацию: быстро, охотно и без лишних просьб или, наоборот, ничего не хотят показывать. Если обнаруживается ошибка в предоставленной банком информации, обратите внимание на то, как поведут себя его работники.

Плохо, если в банке клиенту оказывают мало внимания, но должно вызывать настороженность, когда его слишком много, когда начинают что-то обещать или на что-то уговаривать. Будьте в этом случае внимательны и не торопитесь с решением, особен­но если уговаривают поскорее его принять.

В надежных, хорошо работающих банках, как правило, со­блюдаются некоторые общие деловые стандарты. Офис соответ­ствует банку - не богаче, но и не беднее, с потенциальным клиен­том общаются в дружественной, деловой атмосфере высококва­лифицированные специалисты, которые могут ответить почти на любые вопросы. Ответы ясные, полные и четкие, все необходи­мые документы предъявляются сразу.

 

Информация в газетах и журналах

 

Многие периодические издания печатают рейтинги банков. В рейтингах, составляемых на основе финансовой отчетности банков, дается некая оценка их финансового состояния. Состав­ляют рейтинги агентства, имеющие на вооружении несколько отличающиеся методики сбора, обработки и анализа информа­ции. Соответственно в разных рейтингах одни и те же банки мо­гут получить разные «оценки».

Руководители и специалисты предприятий и организаций, изучая рейтинговые таблицы, должны иметь в виду, что в совре­менной России банковские рейтинги в значительной мере выпол­няют рекламную функцию и направлены на поддержание имид­жа банков. Что же касается объективности таких таблиц, то мож­но прямо сказать, что некоторая связь между местом банка в рейтинге и его реальным финансовым положением может быть, но она недостаточно надежна и потому принимать какие-либо серьезные решения, основываясь на положении банка в рейтин­говой таблице, - дело излишне рискованное.

К информации о банках, публикуемой в периодической печа­ти, нужно относиться осторожно. Сведения, излагаемые в стать­ях, необходимо проверять на достоверность. Вместе с тем в ста­тьях часто содержится немало полезной косвенной информации.

 

Информация от специальных фирм и экспертов

 

В России уже существует немало фирм, собирающих и систе­матизирующих информацию о коммерческих организациях и их финансовом состоянии, проводящих по заказам клиентов иссле­дования банков. Информация, которая при этом используется, поступает не только из официальных публикаций, но и из МВД, Банка России и других специализированных учреждений,

В информационных массивах таких фирм содержится немало сведений о банках:

название, адрес, телефоны и другие реквизиты для связи, дата основания, регистрационный номер и место регистрации, сведе­ния об оказываемых услугах и имеющихся лицензиях, сведения о филиалах и отделениях, кадровая информация, организационно-правовая форма, сведения о капитале, историческая справка, ос­новные события в деятельности;

экономическая информация: уставный капитал, баланс, ди­намика экономических показателей, информация о ценных бу­магах, характеристика положения банка на рынке, сведения об участниках, перекрестные связи сдругими организациями, объяв­ленные планы, тексты публикаций о банке в прессе.

Составить представление о банке помогут и знакомые, явля­ющиеся клиентами данного банка. Если у банка время от време­ни возникают затруднения в работе, если он работает не совсем аккуратно и добросовестно или уже находится в кризисном со­стоянии, то такая информация так или иначе будет известна его деловым партнерам.


Оцените книгу: 1 2 3 4 5