Название: Энциклопедия начинающего предпринимателя - Емельянова В.М.

Жанр: Менеджмент

Рейтинг:

Просмотров: 625

Глава 14

Методы обмана одного предприятия другим

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ СИСТЕМЫ ПРЕДОПЛАТЫ

од договоры на поставку конкретных товаров с клиентов соби-

JL Араются деньги в виде предоплаты. Собранные средства поме­щаются под процент в банк. При этом предприятие, собравшее деньги, обязательства по поставке и не планирует выполнять. По прошествии оговоренного в договоре срока клиенты начинают волноваться и тре­бовать деньги обратно. Работники предприятия-мошенника оправды­ваются, ссылаясь на непредвиденные обстоятельства и показывая липовые документы о том, что предварительно оплаченный товар ско­ро поступит. Попытки «наехать» на жуликов серьезных результатов не дают, так как у последних оказывается надежная «крыша». Время вся­чески затягивается, а проценты в банке идут.

Собранные деньги реально направляются на закупку товара, товар поступает и продается. Однако клиенту говорят, что поставщики ока­зались аферистами и что предприятие, собравшее деньги, «погорело». Но поскольку «собиратели денег» — люди честные, то они эти день­ги отдадут, как только смогут. И действительно, после нескольких «про­круток» собранных денег вложенная клиентом сумма ему возвращается. В результате весь доход от операции достается аферистам. Об уплате штрафных санкций и речинет, так как клиентов заранее предупреж­

349

Энциклопедия начинающего предпринимателя

дают, что попытка добиться неуплаты неустойки будет означать невоз­врат основной суммы долга. Подобная практика была распространена несколько лет назад под видом купли-продажи оптовых партий ком­пьютеров. Затем стало модно собирать деньги на покупку сахара, зерна и других товаров.

Можно «нарваться» вообще на фиктивное предприятие, которое нигде не зарегистрировано, директор использует паспорт на чужое имя, а счет в банке открыт за небольшую взятку. Поступившие на та­кой счет деньги быстро переводятся за границу, где обналичиваются. Сам директор исчезает из поля зрения как клиента, так правоохрани­тельных органов. С неформальными группировками по возврату дол­гов он обычно договаривается предварительно.

ПРЕДОПЛАТА «СОЛИДНОМУ» ПРЕДПРИЯТИЮ

Осторожные бизнесмены не спешат делать предоплату малознакомым фирмам. В этом случае мошенники, обладающие достаточным перво­начальным капиталом, перекупают известную фирму, которая добросо­вестно выполняла свои обязательства. Важнейшим условием перекупки является конфиденциальность сделки, то есть смена собственника дер­жится сторонами в строгом секрете. Убеждая клиента сделать предо­плату, новые владельцы называют предприятия, с которыми прежние собственники работали долго и успешно. Мошенники даже дают телефоны партнеров, не информированных о смене собственников фирмы. Клиенту такие партнеры подтверждают исполнительность предприятия. Сомневаться вроде нет причин, и клиент соглашается на авансовый платеж. Далее мошенники действуют по описанной выше схеме «Использованные системы предоплаты».

МЕТОД «ТОЛСТОГО И ГЛУПОГО ПОРОСЕНКА»

Один из самых криминальных методов, когда руководителя доста­точно известной в деловом мире фирмы уговаривают участвовать, на первый взгляд, в очень выгодной сделке. Поскольку такой директор

350

Функционирование предприятия

обычно дорожит своей хорошей репутацией, ему предлагают для предотвращения обмана держать собираемые деньги на счету его предприятия.

Под хорошую репутацию директора и его компании аккумулируют­ся деньги, и директор полон желания выполнить взятые на себя обя­зательства. Однако в этот момент к нему приходят представители уголовной структуры и вынуждают перечислить деньги на указанный ими счет. При этом оформляются все необходимые документы для то­го, чтобы возврат средств в судебном или ином порядке был невозмо­жен. Затем директора убивают (предпочтительный вариант — увозят куда-нибудь подальше, но о таких случаях мы не слышали). Нет денег, нет директора, спрашивать не с кого. Клиенты деньги потеряли, а на­ивный директор — жизнь.

«ДАВАЙТЕ СОЗДАДИМ СОВМЕСТНОЕ

ПРЕДПРИЯТИЕ»

Этот метод обычно применяют бывшие советские граждане, ныне постоянно проживающие за границей, но мошенниками могут ока­заться и «чистые» иностранцы.

Именно они предлагают современному отечественному пред­приятию создать совместное предприятие под внешне весьма перс­пективный торговый проект. Совместное предприятие регистрирует отечественная сторона и вкладывает в него деньги за свою долю устав­ного фонда.

Но у иностранцев что-то не ладится. Они предлагают сформиро­вать свою долю уставного фонда за счет полученной прибыли от на­меченной к осуществлению торговой сделки. Где взять деньги для сделки? Вы, белорусско-русские бизнесмены, перечисляете деньги из своей доли уставного фонда и еще возьмите кредит. А мы (иностран­цы) также возьмем кредит.

Деньги, составляющие долю уставного фонда отечественной сто­роны, вместе с кредитными средствами перечисляются за границу иностранной стороне для закупки товара, где они бесследно и благо­получно исчезают.

351

Энциклопедия начинающего предпринимателя

СОВМЕСТНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ С РАСПРЕДЕЛЕНИЕМ

ДОХОДОВ ПОПОЛАМ

Два предприятия договариваются о ведении совместной деятельности. Одна из сторон обязуется предоставить деньги, а другая сторона — провести коммерческую операцию и получить доход. Заработанный до­ход после вычета расходов решили распределить пополам по принци­пу Шуры Балаганова («по-честному, товарищ Бендер, по-честному»). Коммерческая операция проведена, получен доход. Но сторона, совер­шившая коммерческую операцию, заявляет, что расходы оказались значительно выше запланированных (пришлось больше заплатить посреднику, за транспорт, таможня и санэпидемстанция увеличила поборы и т.д.). Выясняется, что и делить-то особенно нечего. Каждая сторона получает незначительный доход. Партнер, давший деньги, по­нимает, что он получил бы без всякого риска гораздо больший доход в том случае, если бы положил деньги в банк на депозит. Он смутно подозревает, что его партнер завысил расходы, но доказать ничего не может. Партнер же заплатил комиссионные посреднику, которого он сам и учредил, больше заплатил за транспорт и взял с транспортной организации посреднические проценты. Взятки таможне, санэпидем­станции и другим аналогичным организациям всегда производятся в наличной форме, и проконтролировать их величину чрезвычайно труд­но. Существуют и другие способы завысить затраты. Поэтому рекомен­дуем партнеру, который дает деньги и осуществляет только общий контроль за сделкой, оговаривать определенный годовой процент до­хода от вложенных денег. Возможно, в этом случае ваш партнер зара­ботает гораздо больше. Но если вы решите делить полученный чистый доход пополам, скорее всего, вы получите еще меньше, чем если бы вы конкретно оговорили и записали в договор свой процент дохода.

ПРОДАВЕЦ ЕСТЬ, А ПОКУПАТЕЛЬ ИСЧЕЗАЕТ

К посреднику обращается малоизвестная фирма с просьбой помочь купить определенный товар. Причем купить товар фирма согласна по высокой цене. «Совершенно случайно» через несколько дней к посред­

352

Функционирование предприятия

нику обращается клиент, который может продать запрашиваемый то­вар, но весьма недешево. При этом он требует залог и уплаты значи­тельной неустойки в случае отказа от получения товара. Посредник предварительно бежит к покупателю, заключает с ним договор с ана­логичным размером неустойки (но без залога), а затем подписывает контракт с поставщиком и предоставляет залог. Когда посредник при­возит товар покупателю, то фирма-покупатель оказывается «пустыш­кой» без уставного фонда и с липовой печатью, а ее офис арендован на подставных лиц. Посредник остается с товаром, купленным по бас­нословной цене, и несет неизбежные убытки, в то время как прода­вец и «покупатель» делят полученный доход.

МАССИРОВАННОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ ДОГОВОРОВ НА ПОСТАВКУ ТОВАРОВ С ОГРАНИЧЕННЫМ СПРОСОМ

Оптовой фирме конфиденциально предлагается партия товара, поль­зующегося ограниченным спросом. Специалисты этой фирмы выясня­ют, что хотя спрос и ограничен, но он есть при отсутствии товара. Поэтому цены на товар высоки и сулят большую прибыль. В результате подписывается контракт на поставку и перечисляется аванс. В контрак­те особо оговаривается его конфиденциальность и большой размер неустойки в случае отказа от поставляемого товара. Аналогичная ра­бота проводится и с другими оптовыми поставщиками. Они тоже изу­чают рынок и убеждаются, что хотя товар не массового потребления, но на рынке он отсутствует и на нем можно хорошо заработать. Они также заключают конфиденциальные договоры с большой неустойкой. Далее возможны три основных варианта.

1. Все оптовые покупатели выбрасывают свой товар на рынок, ко­торый сразу затоваривается, и цены резко падают. Продавец зараба­тывает за счет обеспечения конфиденциальности. Мало того, если продавец является монополистом в поставке товара, то на первом эта­пе он мог и сам организовать дефицит товара, а следовательно, и вы­сокие цены на него.

2. Еще до поставки товара организуется утечка информации о боль­шом числе контрактов на поставку указанного товара. Оптовые поку­

353

Энциклопедия начинающего предпринимателя

патели начинают заранее суетиться для того, чтобы не оказаться в больших убытках. Отказаться от поставки нельзя, так как в этом слу­чае разорит большой размер неустойки. В этот момент появляется до­брый господин, который согласен купить товар по цене, убыточной для оптового покупателя, но, тем не менее, более приемлемой по срав­нению с уплатой неустойки. Сделка заключается, и оптовый покупа­тель спасает основную часть своих денег, а поставщик зарабатывает на этой схеме и далее, демонстрируется всем потенциальным опто­вым покупателям.

3. Спрос на товар искусственно организуется. Для этого поставщик товара договаривается с несколькими не слишком порядочными фир­мами о том, что они за комиссионное вознаграждение начнут давать рекламу о своей крайне острой потребности именно в оборудовании, которое продает поставщик-мошенник. В результате создается впечат­ление, что это оборудование пользуется спросом. И обязательно най­дется несколько наивных оптовых покупателей, которые заключат контракты на поставку оборудования еще до того, как будет заключен контракт на его продажу. Но даже если контракт на продажу и будет заключен, то в нем достаточно оговорить покупку товара по конкурент­ной цене. Такой ценой и окажется заниженная цена поставщи­ка-мошенника. По этой цене товар и покупается у оптового покупателя.

МОШЕННИЧЕСТВА С ПЕРЕДАЧЕЙ ТОВАРА

НА КОНСИГНАЦИЮ

Фирма-мошенник передает слабо ликвидный товар для реализации на условиях консигнации другому предприятию или частному пред­принимателю. Оговаривается конкретный срок, на который товар пе­редается для продажи. В договор также вводится пункт примерно такого содержания: «За невозврат товара или его стоимости после ис­течения срока консигнации или невозврат стоимости утраченного или поврежденного товара в трехдневный срок Комиссионер (т.е. полу­чатель товара на консигнацию) дополнительно уплачивает неустойку в размере 10\% стоимости невозвращенного товара за каждый день просрочки». После подписания такого договора и передачи товара

354

Функционирование предприятия

на консигнацию комитент исчезает. Если товар комиссионером не про­дан, то к моменту окончания действия договора комитента-мошенника практически невозможно найти. Он появляется снова лишь через два-три месяца после окончания срока консигнации с требованием вернуть товар и уплатить неустойку в соответствии с изложенным вы­ше пунктом договора. Такая неустойка может достигать десятикрат­ной стоимости товара. Поэтому комиссионерам, подписавшим договор на описанных выше условиях, целесообразно любыми способами ре-ализовывать товар в оговоренные договором сроки. Если этого сде­лать не удалось, необходимо принимать все меры к своевременному возврату товара. В крайнем случае, для избежания головной боли от разбирательств в суде или с рэкетирами, по окончания срока действия договора целесообразно перечислить стоимость нереализованного то­вара хитрому комитенту и потихоньку заниматься реализацией това­ра уже как своего собственного.

Хитрым может быть не только комитент, но и комиссионер. При этом мошенничество обычно строится на получении большой партии товара на условиях консигнации и исчезновения с ним. С оптовой фир­мой по поставке продуктов питания стало работать малоизвестное ча­стное предприятие, которое сначала приобретало небольшие партии товара на условиях предоплаты. Товар реализовывался быстро, так как розничные цены частным предприятием устанавливались низкие, с ми­нимальной прибылью. Частнику было важно показать оптовому по­ставщику, что он работает оперативно. После нескольких успешных операций оптовый поставщик начал давать на консигнацию товар, ко­торый по-прежнему реализовывался по минимальным ценам с быст­рым оборотом денег. Наконец, проникнувшись доверием к такому шустрому комиссионеру, комитент решился отдать на консигнацию не­сколько фур с товаром, с которыми комиссионер благополучно исчез.

ОПЛАТА ТАМОЖЕННОГО СБОРА ЗА ЧУЖОЙ СЧЕТ

Фирме предлагается уплатить таможенный сбор, составляющий зна­чительную часть стоимости импортируемого товара, в обмен на долю в прибыли от реализации этого товара. В ходе предварительного ана­

355

Энциклопедия начинающего предпринимателя

лиза проекта специалисты фирмы делают вывод, что товар есть и все в сделке чисто. Для большей гарантии получателем товара назначает­ся банк, в котором обслуживается будущая жертва. Фирма оплачивает таможенную пошлину, и через некоторое время ее работники направ­ляются на таможню получать товар. Однако оказывается, что за счет оплаченной таможенной пошлины через границу пропущен товар по очень похожему контракту. Естественно, что этот контракт также го­товили аферисты. В результате их товар прошел без таможенного сбора, а у фирмы — масса проблем.

МНОГОКРАТНОЕ ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЗАЛОГА

Предприятие-мошенник предлагает осуществлять совместную дея­тельность. Деньги должны быть перечислены этому предприятию не просто так, а под залог. Представителям вашей фирмы показывают этот залог, который многократно перекрывает перечисляемую вами сумму и к тому же очень ликвиден. После перечисления средств вы ждете товар. Когда же он не поступает, то вы решаете забрать залог. Однако оказывается, что на этот залог претендует еще несколько десятков кредиторов. С банками такая афера редко получается, так как банки контролируют правильность оформления залога, а работ­ники просто коммерческих предприятий эти правила обычно знают плохо. Поэтому, прежде чем оформлять залог, проследите, чтобы он не был перезаложен.

ПОДДЕЛКА ГАРАНТИЙ И ПИСЕМ,

УДОСТОВЕРЯЮЩИХ НАДЕЖНОСТЬ ПАРТНЕРА

Отечественные бизнесмены часто весьма наивны при осуществлении международных сделок, часто верят дутым гарантиям и письмам, под­тверждающим солидность зарубежной фирмы. В мировой практике распространена подделка документов следующих банков: «Standby Letters of Credit», «Bonus Loan Forms», «Prime Bank Disconted Letters Credit», «Zero Coupon Letters» и др. Иногда мошенники используют

356

Функционирование предприятия

названия организаций, сходные по звучанию со всемирно известны­ми банками и фирмами. Они и сами могут создать такие названия, заменив одну-две буквы. Имея дело с фирмами «Pansonic», «Panassonic», «Panasonik», некоторые наши коммерсанты были сначала искренне уверены, что они закупают продукцию всемирно известной компании «Panasonic». Потом они разобрались, но тем не менее продолжают на­дувать население, продавая за «фирму» подделки с измененной в на­звании производителя буквой.

СОЗДАНИЕ ЯКОБЫ ДОЧЕРНЕЙ ИНОСТРАННОЙ ФИРМЫ

Мошенники могут выступать от имени дочернего предприятия изве­стной зарубежной фирмы. Для этого достаточно выдумать громкое имя и зарегистрировать под этим именем фирму. Она может носить, например, название «Бош Белорашн», «Диор Интернешнл». Если ре­гистрирующий орган вдруг воспротивится использованию названий известных фирм, то выход прост: название регистрируется в виде аббревиатуры, которое расшифровывается во внутрифирменных и фальсифицированных документах. Для поднятия своего престижа эти документы предоставляются клиентам на просмотр. В результа­те клиентов совсем не удивляет, если в платежных поручениях на пе­речисление денег их попросят указать просто: «АБМ, региональное отделение».

После официальной регистрации фирмы мошенники фабрикуют документы, свидетельствующие об их родственных отношениях со зна­менитой фирмой, и что последняя выступает гарантом их операций. Практика показывает, что не все клиенты достаточно дотошны и вни­мательно изучают предоставляемые документы, а тем более обраща­ются в регистрирующие органы или в соответствующие инстанции для выяснения дополнительных подробностей. Выяснения обычно начинаются после того, как клиент уже пострадает от мошенников. Описанное мошенничество обычно совершают лица, которые действи­тельно работали или работают в зарубежных представительствах на второстепенных должностях, но имеют доступ к некоторым внутри­фирменным документам. На основе таких документов они делают до­

357

Энциклопедия начинающего предпринимателя

статочно качественные подделки. Кроме того, в представительствах можно обзавестись каталогами и заключать от их имени договоры с ус­ловием, что договор должна будет исполнять известная компания, а деньги будут направляться на счет мошеннической фирмы.

Я НУ О-О-ЧЕНЬ КРУТОЙ!

В фирму является солидный господин и ведет беседу, из которой ста­новится ясно, что президент Украины — его лучший друг, российский премьер-министр лично с ним советуется, а знакомый завхоз души в нем не чает. После этого вам предлагает совершить ту или иную ком­мерческую сделку. Для этого нужно всего лишь дать деньги под совме­стную деятельность в обмен на правительственные гарантии любой из трех соседних стран. Вам и гарантии покажут, сделанные кустар­но, но довольно добротно.

В данной ситуации не рекомендуем сразу гнать визитера в шею. Он обычно хорошо осведомлен о деятельности в сфере, в которой предлагает сделку. Его следует хорошенько расспросить. Сделка может оказаться вполне эффективной. Единственное, чего ему не хватает, несмотря на дружбу с президентами и завхозами, — это денег. Пообе­щайте ему скромный комиссионный процент — и, скорее всего, он со­гласится.

КОМПРОМЕТАЦИЯ КОНКУРЕНТОВ

Через средства массовой информации проводится широкомасштабная кампания по дискредитации товаров, выпускаемых или продаваемых конкурентами. В результате увеличиваются возможности для реа­лизации товаров фирмой, организовавшей компрометацию. Некото­рое время назад в печати прошла серия статей, рассказывающих о том, какие плохие для налогового контроля японские аппараты типа «Royle» и как хороши российские аппараты «Ока». Вставив две спич­ки под рычажки «Оки», на этой машинке можно выбивать чеки без отметки на контрольной ленте. Тем не менее, налоговые инспекции

358

Функционирование предприятия

перестали регистрировать аппараты «Royle». В результате спрос на «Оку» резко вырос.

ВЫДАЧА ЗАВЕДОМО НЕВЕРНО ОФОРМЛЕННЫХ ВЕКСЕЛЕЙ

Вексель является долговым документом, оформленным строго опре­деленным образом с набором стандартных реквизитов. Для того что­бы вексель был признан недействительным, мошенники умышленно нарушают законодательно установленную процедуру оформления век­селя. В ряде случаев векселя выписывают подразделения или филиа­лы крупной хозяйственной структуры, которым головной офис такого разрешения не давал. В результате такие векселя также признаются недействительными. И в этом случае страдает клиент. Один из круп­ных белорусских банков привлекал средства через свои филиалы путем выписки векселей от имени этих филиалов. Когда банк обанкротился и клиенты начали требовать свои деньги назад, то выяснилось, что головное отделение банка не давало права своим филиалам эмитиро­вать векселя. Через суды все эти векселя были признаны недействи­тельными. Клиенты уже не могли получить проценты по векселям. Поскольку сделки признавались недействительными, то клиенты мог­ли рассчитывать на возврат только суммы, которую они перечислили в банк. Естественно, что они сильно теряли из-за инфляции. Более то­го, из-за банкротства банка и эту сумму многие заимодатели не смог­ли вернуть.

ВЫДАЧА ФАЛЬШИВОГО ЧЕКА

Применяется иностранцами во взаимоотношениях с отечественными бизнесменами. При расчете за товар выписывается фальшивый чек. Если наш бизнесмен после конфуза в банке, где ему отказываются оп­латить такой чек, находит иностранного мошенника, последний мо­жет нагло заявить, что он выписал настоящий чек, вы деньги по нему получили и еще хотите получить по поддельному.

359

Энциклопедия начинающего предпринимателя

УМЫШЛЕННОЕ ПРЕВЫШЕНИЕ РУКОВОДИТЕЛЕМ СВОИХ ПОЛНОМОЧИЙ

В уставах предприятий обычно оговариваются пределы компетенции руководителя предприятия. В частности, в уставах акционерных об­ществ обычно оговаривается максимальный размер сделок, которые наемный директор предприятия может заключать без санкции Прав­ления общества. Кроме того, часто имеются ограничения по исполь­зованию директором имущества общества. Директора предприятий при заключении сделок не имеют привычки информировать партнеров об ограничениях их полномочий. Более того, недобросовестные руково­дители умышленно заключают договоры сверх пределов своих прав с последующим отказом от выполнения договорных обязательств. Ди­ректор акционерного общества взял крупную ссуду под залог имуще­ства предприятия. Кредит фирма вовремя не вернула. Когда кредитор попробовал забрать залог, то оказалось, что директор по уставу не имел права передавать имущество в залог. Суд признал залог недействитель­ным и одновременно обязал должника вернуть деньги. Остался неяс­ным только один вопрос: когда и как будет возвращена эта ссуда.

ИСПОЛЬЗОВАНИЕ НЕДОСТАТОЧНОЙ ИНФОРМИРОВАННОСТИ ПАРТНЕРА

В зарубежной практике договоры, заключенные с использованием недостаточной информированности партнера, называются «catching bargain, unconscionable bargain» (ловкая сделка, незаконная сделка) — нечестный договор, по которому одна из сторон получает преимуще­ство за счет другой стороны. Предприятие-поставщик узнало через сво­их агентов в правительстве, что в ближайшее время будут введены резко повышенные таможенные пошлины. Поэтому, несмотря на то, что раньше оно брало оплату таможенных пошлин на себя, после полу­чения конфиденциальной информации оно стало заключать договора с зарубежными потребителями на условиях, в которых оговаривалась немного более низкая цена на свою продукцию, но оплата таможен­ных пошлин возлагалась на потребителя. После введения новых пош­

360

Функционирование предприятия

лин потребители были вынуждены отказываться от ранее заключен­ных контрактов с выплатой серьезных неустоек. По зарубежному законодательству договоры, заключенные с использованием неосведом­ленности партнеров, могут быть аннулированы или изменены судом.

ПРИПИСЫВАНИЕ В СЧЕТА-ФАКТУРЫ НЕВЫПОЛНЕННЫХ РАБОТ ИЛИ УСЛУГ

Такие приписки делаются с целью получения дополнительного дохода. Приписки осуществляются разными организациями. Транспортные ор­ганизации обычно приписывают километры или тонно-километры, строители — объем выполненных работ и используют неправильные «накручивающие» коэффициенты, в общественном питании приписы­вают количество выпитого и съеденного, а также завышают качество потребленных продуктов (особенно в случае оплаты большого банке­та). Такие приписки не всегда обнаруживаются. Если же они выявля­ются внимательными клиентами, то вина обычно списываются на нерадивых работников. После этого к такому клиенту относятся на­стороженно и в случаях, когда потерять въедливого клиента не жал­ко, делают ему мелкие пакости (например, задерживают выполнение его заказов).

«НИГЕРИЙСКИЕ ПИСЬМА»

Первыми этот метод освоили нигерийцы, вследствие чего этот метод имеет полное право носить вышеуказанное название. Указанное мо­шенничество имеет несколько модификаций.

В поступившем на имя процветающей отечественной фирмы пись­ме отмечается, что отправители письма имеют тесные связи с прави­тельственными кругами и вследствие этого могут распоряжаться крупными суммами с государственных счетов, полученными в резуль­тате завышения контрактных сумм. Теперь эти деньги нужно каким-то образом обналичить. В связи с этим авторы письма и обращаются с просьбой помочь, обещая от 30 до 50 процентов обналиченной сум­

361

Энциклопедия начинающего предпринимателя

мы. Якобы для перевода денежных средств предлагается предоставить «подателям письма» свои банковские реквизиты, официальные блан­ки с соответствующими печатями и подписями. После получения соответствующих документов деньги не зачисляются, а, наоборот, сни­маются со счета наивного клиента. В 1995 г. на одно крупное тюмен­ское предприятие пришло письмо от «главного аудитора Министерства труда по иностранным контактам правительства Нигерии». Деньги, которые нужно было обналичить, были якобы получены путем завы­шения цен на строительство объектов в Нигерии. В обмен на трид­цать процентов комиссионных тюменское предприятие должно было предоставить свой счет для использования авторами письма.

Авторы письма заманивают клиента на свою территорию, где пу­тем насилия, шантажа и запугивания «выбивают» из него деньги.

Выдержки из такого письма:

«Уважаемый сэр! Я с удовольствием пишу Вам, чтобы просить о содей­ствии в беспроигрышном деле. Я возглавляю инспекционную группу Федераль­ного министерства внутренних дел (таможенных дел). В наши обязанности входит инспектирование всех товаров и химических веществ, ввозимых из-за рубежа. Семь больших корзин было импортировано в страну фирмой «Таггер Компьютер Игпаст». При проверке мы обнаружили, что каждая корзина со­держала копировальную бумагу, в которую были запакованы подлинные ин­валютные купюры, но в неудобочитаемом виде во избежание возможности опознания и кражи. Внутри были также заложены инструкции и образцы химических веществ, необходимых для возвращения неудобочитаемых купюр в настоящий вид. Во время конфискации мы заявили о пяти корзинах, а две оставили себе. Я ищу надежного иностранного партнера, который поможет нам сохранить эти деньги в иностранном банке и достанет необходимые хи­мические вещества. Вот почему я обращаюсь к Вам. Неудобочитаемые купю­ры имеют номинал 100 долларов США. Все приготовления для быстрого заключения этой сделки проведены, нам необходимо Ваше согласие. Мы про­сим вас приехать и посмотреть эти купюры, прежде чем исключить всякие сомнения. Мы обещаем помочь вам по нашим дипломатическим каналам вы­везти деньги из страны. С уважением, Дом Икенга».

Заманивание богатых клиентов и «выбивание» из них денег не яв­ляется новой идеей. Просто нигерийцы проявили незаурядную сме­калку в изобретении «наживок» и в постановке дела «на поток».

362

Функционирование предприятия

КАК ИЗБЕЖАТЬ ОБМАНА СО СТОРОНЫ ПАРТНЕРОВ

Рекомендовать универсальные методы, надежно защищающие от мо­шенничества партнеров, невозможно из-за многообразия жульничес­ких приемов. Но наиболее важными являются следующие методы защиты от мошенников:

• Не спешите расставаться с собственными деньгами. Стремитесь оплачивать товар только после его поставки вам. В крайнем слу­чае — выставляйте аккредитив с выгодными для вас условиями его раскрытия (после поставки товара).

• Если вы провели с новым партнером одну-две небольшие сдел­ки, не считайте, что обязательно будет удачной и третья, круп­ная сделка. Особенно в случае, если при совершении крупной сделки вашими деньгами будет распоряжаться партнер.

• При заключении договора о совместной деятельности предусмо­трите ваше обязательное участие во всех основных операциях по совместной деятельности, ваш жесткий контроль над расхо­дованием средств и распределением доходов.

• В договоре четко оговаривайте свои экономические интересы. Если контракт не будет выполнен, по условиям договора стреми­тесь получить максимальную компенсацию.

• Поступайте осторожно, если вам будут предлагать чрезвычайно выгодные условия договора.

• При заключении договоров на покупку товара и его продажу кон­тролируйте оговариваемые размеры получаемых и выплачива­емых штрафных санкций в случае срыва договоров.

• Обязательно ознакомьтесь с уставом предприятия-партнера. Вы­ясните, имеет ли предприятие по уставу право заниматься пре­дусмотренной договором деятельностью. Уточните, имеет ли право директор заключать с вами договор без согласования с вы­шестоящим руководством. Если партнер ссылается на солидных учредителей, проверьте это в учредительном договоре. Очень по­лезно также ознакомиться с балансом предприятия-партнера.

363

Энциклопедия начинающего предпринимателя

• Проверьте паспорт и полномочия лица, подписывающего с вами договор, а также совпадение названия предприятия-партнера в тексте договора, в других документах и на печати.

• В тексте договора должны отсутствовать ссылки на обязатель­ства других юридических и физических лиц, кроме подписавших договор. Необходимо быть особенно внимательным в случае, если договор заключается от имени известной фирмы, а деньги направляются в адрес другого предприятия (даже если послед­нее называет себя дочерней структурой или региональным пред­ставителем известной фирмы).

• Проверяйте предоставляемые залоги на предмет их возможного многократного перезакладывания.

• При предоставлении вам поручительств (гарантий) других пред­приятий или организаций проверьте состоятельность поручите­ля (гаранта) и выясните, давал ли он вообще предоставленную вам гарантию.

• В счетах-фактурах, в актах приемки-сдачи работ и в накладных всегда проверяйте соответствие указанного в документах и фак­тического количества и качества поставляемых товаров, а также объемов выполненных работ и услуг.

• Контролируйте своих работников, не создавайте им условий, когда они могут «перепродаться» другой фирме.

МОШЕННИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ В БАНКАХ И МЕТОДЫ БОРЬБЫ С НИМИ

В банковской сфере злоупотребления со стороны персонала являют­ся достаточно распространенным явлением. Мировая практика пока­зывает, что в мелких банках злоупотребления случаются гораздо чаще, чем в крупных. Это связано в первую очередь с совмещением в мел­ких банках одним человеком нескольких должностей, что позволяет совершить хищение в качестве кассира, а потом скрыть его в качестве бухгалтера.

364

Функционирование предприятия

Отечественные банки в большинстве своем по мировым стандартам являются мелкими. Кроме того, отечественный бизнес проходит сей­час этап высокой криминализации, и мелкие банки легче подпадают под влияние криминальных структур или даже создаются ими. Доста­точно распространены клиенты, которые берут кредит, изначально не намереваясь его возвращать. Работники банков, имеющие небольшую по мировым стандартам оплату труда, часто подкупаются. Много «кар­манных» банков, которые ориентированы на обслуживание своих учре­дителей. Таким учредителям часто даются фактически бесплатные кредиты, за возвратом которых не особенно тщательно следят.

В последнее время в России, Беларуси и Прибалтике учредители сами обанкротили значительное количество мелких банков. Схема бы­ла стандартна: после регистрации банка привлекались новые клиен­ты, переходившие на расчетно-кассовое обслуживание в учрежденный банк или клавшие в него деньги на депозит, активно привлекались ре­сурсы по межбанковскому кредитованию. После аккумуляции в банке достаточно солидной суммы учредителям банка выдавались особо круп­ные кредиты, которые в совокупности делали банк неплатежеспособ­ным. После этого учредители выходили «из игры» (если успевали), а в убытках оказывались сторонние клиенты банка.

Злоупотребления могут происходить во многих подразделениях бан­ка. Рассмотрим основные способы возможных мошенничеств по бан­ковским подразделениям.

МОШЕННИЧЕСТВО ПРИ РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ

При расчетно-кассовом обслуживании клиентов мошенничество совер­шается достаточно часто. Особенно широкие возможности для мошен­ничества открываются при совмещении одним человеком функций бухгалтера и оператора. Наиболее распространенными методами яв­ляются следующие:

1. «Наглая» недостача. Из кассы банка воруется крупная сумма, и это никак не скрывается, так как кассир надеется скрыться до начала ре­визии кассы. К директору банка приходит человек:

365

Энциклопедия начинающего предпринимателя

— Вы ищете нового кассира?

— И старого — тоже.

Этот метод, как и некоторые далее рассмотренные мошенничества, имеет в основном историческую ценность, так как в большинстве бан­ков в настоящее время налажен достаточно жесткий контроль и осуще­ствляется ежедневная инвентаризация остатков в кассе.

2. Фабрикация денежных документов, прикрывающих недостачу. После взятия денег из кассы «на время» и отсутствия возможности их вер­нуть возможна фабрикация денежных документов на сумму недостачи (например, выписка расходного ордера).

3. Кассир якобы ошибся. Изымается небольшая сумма денег, доклады­вается о недостаче, которая якобы возникла в силу ошибки в ранее сделанных расчетах, и предлагается переделать старые документы для достижения «полного ажура». Таким образом похищаются небольшие суммы, но если умело «дурить голову» вышестоящему начальству, бес­прекословно принимающему исправления, сумма может набежать до­вольно крупная.

4. Хищение денег посторонним лицом. Такая возможность появляется в случае небрежности кассиров, позволяющих заходить в помещение кассы посторонним лицам. Существует также множество способов об­мана мошенниками беспечного и неопытного кассира. В зарубежной практике известен случай, когда при проверке кассы ревизор уничто­жил свой собственный чек. Однако такие действия не эффективны в случае, если чек уже занесен в реестр чеков. В отдельных случаях унич­тожают чеки компаньона. В результате у кассира возникнет недостача на сумму чека, а ревизор с компаньоном получают доход. Лицо, совер­шающее преступление, не обязательно должно являться служащим бан­ка. При отсутствии соответствующим образом оборудованного рабочего места кассира хищение может совершить и постороннее лицо.

5. Сокрытие привлеченного депозита. Клиенту выдаются все необхо­димые документы о привлечении его денег на депозит, но эти деньги не оприходуются. По истечении срока депозита (а мошеннические операции обычно совершаются с депозитами на длительный срок) деньги ему возвращаются путем неоприходования средств, положен­ных на депозит другим клиентом (так называемая «операция перекры­тия»). Почти всегда при таких махинациях недостача продолжает

366

Функционирование предприятия

возрастать, пока уловка не раскрывается с печальными для кассира последствиями. Разновидностью сокрытия депозита может быть неко­торое занижение в банковских документах реально внесенной суммы. Если занижение суммы незначительно, срок и проценты достаточно велики, а клиент не любит проверять правильность исчисления полу­ченного дохода, то может даже не возникнуть необходимости в компен­сировании ранее взятого депозита, так как «набежавшие» проценты замаскируют воровство.

6. Списание средств со счетов клиента. При ленивом бухгалтере, невнимательно следящем за движением денег на счете своего пред­приятия, деньги могут списываться на третью фирму. Если клиент обнаружил списание — мошенник перед ним извиняется, и деньги воз­вращаются. Если клиент ничего не заметил — доход получен.

7. Перечисление денег от имени банка. Деньги снимаются не с расчет­ного счета клиента, а делается платеж от имени банка на какую-нибудь фирму, например, «на покупку компьютера», «за консультационные ус­луги», доход по депозиту и т.д. при отсутствии (или фабрикации) под­тверждающих документов.

8. Подмена настоящей валюты поддельной. Банкам и их работникам до сих пор большинство клиентов верит. Это дает возможность сбы­вать через банк фальшивые денежные знаки. Хотя подсовывание фаль­шивых долларов, немецких марок случается довольно часто (особенно в обменных пунктах), кассиры крупных банков предпочитают риско­вать пореже. Основная их «шалость» в этом плане — всучивание вме­сто новых купюр старых и потрепанных, которые трудно реализовать за полный номинал. Бывали случаи, что ранее выданные купюры те же кассиры через некоторое время принимали у клиента, отчаявше­гося их реализовать, за часть номинала. Затем эти купюры снова всо­вывалась в пачку невнимательному клиенту, и история повторялась. В зарубежной практике распространено также подсовывание фальши­вых векселей и других ценных бумаг.

9. Вытягивание денег из пачек. Если клиент получает достаточно круп­ную сумму денег, то в банке ему часто нет возможности пересчиты­вать количество денег в каждой пачке. Деньги без подсчета увозятся из банка, и только у себя в офисе кассир клиента их пересчитывает. Обнаруживается недостача, на которую кассир банка реагирует с олим­

367

Энциклопедия начинающего предпринимателя

пийским спокойствием: «Нужно было пересчитывать в банке!». Если клиент обнаруживает недостачу в банке, то перед ним извиняются и выдают деньги правильно. В отечественных банках в эпоху неплате­жей есть возможность промариновать клиентов почти до обеда, а за­тем начать выдавать им деньги всем сразу, создавая сумятицу. Вдобавок работники клиентов ждут заработную плату, так что часто бухгалте­рам бывает не до пересчетов. В зарубежной практике из стандартных пакетов изымаются векселя или векселя на крупные суммы подменя­ются векселями более мелкого достоинства.

11. Обман малограмотных, доверчивых или больных клиентов. Отечест­венное население может рассматриваться как поголовно грамотное и умное только в пропагандистских целях. На практике не только многие дедушки и старушки, но люди среднего возраста и молодежь готовы подписать все, что ни предложат в банке. Этот же метод применяет­ся и к плохо видящим, за которых кассир заполняет все документы и говорит: «Распишитесь вот здесь».

12. Списание недостачи на другие подразделения банка. При доступе ра­ботников кассово-расчетного центра к бухгалтерским документам воз­никшая недостача часто списывается на другие подразделения банка, где недостача может обнаружиться лишь через определенный период времени. Затяжка во времени позволяет запутать ситуацию.

Методы борьбы с кассово-расчетными мошенничествами

Для того, чтобы в кассово-расчетных центрах банков минимизировать возможность махинаций, необходимо:

1. Проводить частые необъявленные пересчеты наличных денег как в кассах, так и в хранилище.

2. Работа в кассе должна быть как можно меньше связана с бухгал­терскими банковскими операциями.

3. Работники кассы не должны заниматься оформлением депозит­ных договоров или выпиской депозитных сертификатов.

4. Только кассиры должны работать с наличными деньгами. Если к деньгам допущен проверяющий кассу ревизор или аудитор, то со стороны работников кассы за ним должен быть организован контроль.

5. Кассирам нельзя позволять заполнять документы за своего клиен­та. Если клиент малообразован или болен, помочь составить докумен­

368

Функционирование предприятия

ты должен специальный работник, не связанный с расчетно-кассовым обслуживанием.

6. Все операции, проходящие через кассира, должны надлежащим образом идентифицироваться как прошедшие его операционную об­работку. На всех запакованных деньгах следует ставить фамилию кас­сира и дату помещения денег в упаковку.

7. Недопустимо даже по просьбе клиента хранение сберегательной книжки клиента, его депозитного сертификата, клиентского экземп­ляра договора депозита и т.д. у работника расчетно-кассового центра.

8. Категорически запрещено оставлять большие суммы наличных денег на виду у посетителей или посторонних для кассы работников банка. Существует достаточно много уловок отвлечения кассира и «вы­уживания» денег.

9. Все отправления денежных средств должны проходить провер­ку должностным лицом с тем, чтобы фиктивные перемещения денеж­ных средств не могли использоваться для операции «перекрытия».

10. Недостачи или излишки, обнаруженные в кассе, должны немед­ленно отражаться в сводном бухгалтерском учете.

11. Жалобы клиента на расчетно-кассовый центр рассматриваются должностным лицом, непосредственно не связанным с работниками указанной структуры.

МОШЕННИЧЕСТВО В КРЕДИТНОМ ОТДЕЛЕ

Сама специфика работы кредитных отделов (в крупных банках — кре­дитных управлений) дает значительные возможности для злоупотреб­лений. В банках, не принимающих должных мер защиты, могут иметь место следующие виды мошенничества.

Кредит под «дутый» залог или поручительство. Любимое занятие оте­чественных «кидал» — взять кредит и затем не отдавать. Причем при взятии кредита они часто не имеют достаточного залога или поручи­тельства, в связи с чем им необходимы доверительные отношения с персоналом кредитного отдела, если, конечно, они не имеют выхода на высшее руководство банка. Нередки случаи, когда работники этого отдела помогали получить кредит сомнительному клиенту с получени­

369

Энциклопедия начинающего предпринимателя

ем комиссионных до 30 процентов будущего безвозвратного кредита. Все залоги, предлагаемые в качестве обеспечения кредита, должны ис­следоваться ответственными за это лицами банка, непосредственно не связанными с работниками, выдающими кредит. Это изучение должно иметь целью определение реальной стоимости залога как перед полу­чением кредита, так и по мере погашения ссуды.

Необоснованные займы фирмам, в которых есть личная заинтересован­ность. Нередки случаи, когда высшие должностные лица банка имеют акции или другой экономический интерес в коммерческих структурах. Более того, они часто сами или через подставных лиц входят в ор­ганы управления такими структурами. Естественно, что они заинте­ресованы в процветании своих коммерческих предприятий даже в ущерб банку. В результате «свои» предприятия часто получают кредит под льготный процент даже при отсутствии залога или поручителя. Если кредит выдается по решению высших руководителей банка, все документы о выдаче кредита заполняются относительно правильно. Однако если кредит «своему» предприятию необходимо продлить ру­ководителю банка среднего уровня, то используется метод замены пер­вого листа кредитного договора, на котором указана сумма кредита, его срок, процентная ставка. Подписи же руководства банка стоят обычно на втором (не заменяемом) листе. Естественно, что возникают проблемы в связи с наличием сводной отчетности по кредитам, но на практике они вполне решаемы.

Неправомерное освобождение залога. Банк может понести значитель­ные убытки из-за освобождения залога под кредит.

В отечественной практике все осуществляется достаточно прими­тивно. Клиент, взявший кредит, на определенном этапе начинает по­нимать (если он это с самого начала не предвидел), что он не сможет вернуть полученную ссуду. В нормальных условиях он не имеет воз­можности получить обратно свой залог, который по правилам не дол­жен находиться в распоряжении клиента. Однако он иногда его слезно вымаливает на том основании, что он срочно нужен для работы. В ка­честве залога одним отечественным клиентом было предоставлено не­сколько грузовых автомобилей МАЗ. Когда срок возврата кредита стал истекать и кредитный отдел начал волноваться, клиент прибежал в банк и радостно сообщил, что товар, продажей которого он рассчи­

370

Функционирование предприятия

тается за кредит, уже прибыл на Брестскую таможню и уже растамо­жен, о чем показал соответствующие факсы. Осталось всего ничего: вывезти товар в магазины. Но поскольку деньги у клиента на исходе, арендовать транспорт он не может. Поэтому он попросил вернуть на несколько дней заложенные автомобили и обещал, что затем все бу­дет хорошо. И хотя в банке знали простоту фальсификации факсовых сообщений, клиенту пошли навстречу, залог раскрыли. В результате кредитные деньги безвозвратно ушли за границу, а автомобили были проданы ничего не подозревающему покупателю.

В зарубежной практике все делается элегантнее. В американском банке брокер по торговле хлопком имел большую задолженность бан­ку по векселям, гарантированным товарными квитанциями, покрыва­ющими большое количество хлопка. Спад на рынке хлопка привел к тому, что банк воздерживался от реализации залога в надежде, что ры­ночная стоимость хлопка увеличится. Это должно было позволить по­гасить кредит. Между тем брокеру потребовались дополнительные средства, но его заявки на получение кредита были отклонены. Для решения проблемы кассир банка без ведома совета директоров осво­бодил должнику указанные выше товарные квитанции, покрывающие большое количество хлопка. Затем брокер составил переводные вексе­ля на один из своих загородных офисов, присоединил к ним освобож­денные товарные квитанции и предъявил их кассиру банка для учета. Сумма, выплаченная при учете векселя, была помещена на счет бро­кера, который незамедлительно использовал капитал для уплаты по обязательствам временного характера. Впоследствии загородный офис брокера заплатил по переводному векселю и возвратил товарные кви­танции кассиру банка, который заменил их в картотеке залоговых бу­маг. Данная операция повторялась несколько раз, пока в конечном счете банковский контролер не обнаружил мошенничество.

Занижение получаемого дохода от выдаваемых ссуд. На практике наи­более распространена выдача руководителем среднего звена, наделен­ного соответствующими полномочиями, кредита под заниженный по сравнению со средним по банку процент. Оправдание низкой процент­ной ставки найти не сложно, особенно если выдача такой ссуды со­провождается взяткой. В банках с плохо налаженным учетом возврата ссуд имеются определенные возможности присвоения средств путем

371

Энциклопедия начинающего предпринимателя

занижения получаемых процентов по кредиту. Кроме того, возможно временное присвоение средств при досрочном возврате кредитов. При работе с наличными деньгами соответствующая сумма средств изыма­ется из кассы.

В зарубежном банке помощник кассира осуществлял обслуживание процентов по займам. При составлении бухгалтерского регистра в кон­це рабочего дня он занижал общий полученный доход со ссудных про­центов и забирал соответствующую сумму наличных денег из кассы.

Получение на себя необоснованно большой суммы кредита. Большинство банков дают возможность своим работникам брать определенную сумму кредита на выгодных условиях. В отдельных случаях им откры­вается кредитная линия в пределах установленного лимита. Такие кредиты периодически просматриваются руководством банка и кре­дитными комитетами. Тем не менее, некоторые банковские должно­стные лица на практике умудряются получать необоснованно большую величину ссуды, не уведомляя о ней руководство банка, например, пу­тем фиктивного ее распределения на несколько подчиненных работ­ников банка.

Подделывание подписей на векселях клиентов. Такая операция пока эк­зотична для отечественного бизнеса, но достаточно распространена за рубежом. Иностранные банки выдают займы под вексель заимопо-лучателей, и в этом случае для совершения хищения достаточно под­делать такой вексель. Существование поддельных векселей иногда обнаруживается во время просмотра векселей должностными лицами, знакомыми с подписями заемщиков, однако на практике векселя проверяются достаточно редко. Наиболее эффективным способом установления подлинности векселей является их непосредственное подтверждение заемщиками.

К другим методам относятся сравнение подписей на документах с подписями того же лица на представленных ранее документах, име­ющихся в банке, а также прослеживание выплаты сумм по документам. В крупных банках работа между служащими отдела должна распреде­ляться таким образом, чтобы исключить саму возможность подделки (при условии, что между ними нет тайного сговора). В небольших бан­ках такие меры предосторожности малореальны из-за ограниченного числа работников.

372

Функционирование предприятия

Мошенничество с учтенными векселями. Еще один пока экзотический для наших условий метод. При его использовании изымаются уже уч­тенные банком векселя для повторного их учета в другом банке или даже в том же самом банке. Совершать такую операцию имеет воз­можность прежде всего должностное лицо, отвечающее за учет и хра­нение учтенных векселей.

Ссуды под фальшивые счета дебиторов. Указанный метод применяет­ся при выдаче ссуд под залог средств на счетах получателя ссуды. В этом случае есть возможности злоупотреблений путем выписки фальшивых счетов-фактур. Для предотвращения мошенничества банк должен удо­стовериться в подлинности счетов дебиторов.

Присвоение средств путем вхождения в доверие к получателю кредита. В зарубежной практике бывали случаи, когда работник банка присва­ивал крупные суммы денег, используя чеки, оставленные в банке заем­щиками, с целью оплаты полученных кредитов по окончании срока. Работник убеждал своих клиентов выписывать чеки, датированные бу­дущим числом, и отдавать ему на хранение. Затем он менял даты че­ков и получал по ним наличные, мотивируя свои действия тем, что чеки были выписаны в погашение задолженности, срок оплаты кото­рой наступил в день получения денег.

Гражданин, получивший ссуду, умер. Работники зарубежных банков, обслуживающие ссуды населению с погашением в рассрочку, обнару­живают, что ссудополучатель умер и спросить за кредит не с кого. В не­которых странах (например, в США) получить свидетельство о смерти несложно даже живому человеку. В результате появляется возможность обмануть как банк, так и страховщиков жизни заемщика путем пред­ставления подложных заявлений о смерти.

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЗЛОУПОТРЕБЛЕНИЯМ ПРИ ПОЛУЧЕНИИ БАНКОВСКИХ ССУД

Политика противодействия необоснованному получению банковских ссуд должна включать в себя следующие моменты.

1. Решения о выдаче кредитов принимаются только коллегиально на заседании кредитного комитета или аналогичного ему органа.

373

Энциклопедия начинающего предпринимателя

2. Четко разграничиваются полномочия руководителей различно­го ранга по выдаче кредита и установлению процентных ставок.

3. Все выданные или продленные кредиты полностью обеспечива­ются ликвидным залогом, находящимся в распоряжении банка, или поручительствами (гарантиями). Осуществляется постоянный и тща­тельный контроль над наличием залога по ссудам.

4. Проводятся регулярные проверки правомерности выдачи креди­тов и установления процентных ставок.

5. Жестко контролируется расходование средств со спецссудного счета клиента, взявшего кредит.

6. Назначаются незаинтересованные служащие для проверки обя­зательств по каждому заемщику.

ОСНОВНЫЕ ВИДЫ МОШЕННИЧЕСТВА С ПРИВЛЕКАЕМЫМИ РЕСУРСАМИ И ЦЕННЫМИ

БУМАГАМИ

В структуре большинства банков имеются отделы (управления) по ра­боте со свободными финансовыми ресурсами и с ценными бумагами (облигациями, акциями) для выгодного инвестирования как собствен­ных средств, так и свободных финансовых ресурсов клиентов. Обыч­но этот же отдел осуществляет и трастовые операции. В маленьких банках такие операции обычно осуществляет один из руководителей, а учетные документы хранятся у рядового исполнителя, который так­же осуществляет контроль над ценными бумагами. Наиболее распро­странены следующие виды мошенничества.

«Продажа» клиентов в другой банк. Распространена практика, когда работники низшего и среднего звена банка предоставляют информа­цию о своих клиентах банкам-конкурентам. При этом клиентам, жела­ющим положить значительные суммы денег на депозит, специально сообщаются заниженные депозитные ставки.

При «наглом» подходе к клиенту последнему сообщается, что став­ка по депозиту в имярек-банке намного выше. Клиент благодарит и несет деньги в указанный банк. Работник же банка регулярно наведы­вается в имярек-банк, перечисляет клиентов, которых он «отвадил»

374

Функционирование предприятия

от своего банка, и получает комиссионное вознаграждение от бан­ка-конкурента. Если руководство банка, потерявшего клиента, узнает о проделках своего работника, тот отвечает, что он всего-навсего бо­ролся за снижение банковских расходов на выплату процентов.

При более тонком подходе, когда речь идет о клиенте — юридиче­ском лице, клиента «отваживают» от своего банка, ничего лишнего не говоря, а затем сообщают о потенциальном клиенте в банк-конку­рент. Последний уже сам обрабатывает клиента и в случае успеха вы­плачивает комиссионные работнику, давшему информацию.

Еще один вариант заключается в создании личной финансовой ком­пании банковского работника, учредителем которой является подстав­ное лицо. Схема привлечения средств стандартная: клиента убеждают, что у банка депозитные ставки низкие, а у финансовой компании — высокие. Клиент отдает деньги финансовой компании, а работник-ма­хинатор тут же кладет их на депозитный счет в своем банке под зна­чительно более высокий процент.

Занижение ставок при продаже ресурсов на межбанковском рынке. Работ­ник в конфиденциальном порядке договаривается с другим банком о продаже ресурсов по заниженной процентной ставке. Затем разница (или часть разницы) в доходе при реальной и заниженной ставке от­дается работнику, обеспечившему продажу более дешевых ресурсов.

Утаивание части выручки от продажи ценных бумаг клиентов. Клиен­ты, продающие свои ценные бумаги через брокера банка, часто не сравнивают процентный доход, указанный в отчете о продаже цен­ных бумаг, полученный от брокера банка, с рыночной котировкой цен­ных бумаг на дату продажи. Это позволяет занижать в отчете о продаже ценных бумаг реальную цену и тем самым обеспечивать личный доход, часто оформляемый на третью фирму как комиссионные за посред­ничество. Такая деятельность на практике является мало контролиру­емой, и у специалиста по таким операциям практически не бывает проблем до момента, пока клиент не возмутится постоянными неудач­ными операциями банковского брокера с его ценными бумагами. Так как на брокера жалуются прежде всего самому брокеру, последний имеет возможность переоформить результаты сделок и мирно уладить конфликт, не информируя о нем руководство банка. С въедливым кли­ентом он будет работать осторожнее, отыгрываясь на прочих клиен­

375

Энциклопедия начинающего предпринимателя

тах. В результате руководители банка будут «не в курсе» относитель­но этих краж и не предпримут мер по их пресечению. Этот вид мошен­ничества встречается не только при продаже ценных бумаг клиентов, но и при их приобретении, когда в отчете о покупке ценных бумаг приводится цена выше фактического биржевого курса.

Утаивание средств, предназначенных для приобретения ценных бумаг. Банковский брокер обычно требует, чтобы при подаче клиентом за­явки на приобретение ценных бумаг одновременно перечислялись и средства, достаточные для покрытия стоимости заявленных к покуп­ке ценных бумаг на момент поставки. В зарубежной практике бывают случаи, когда брокер, принимая поручение клиента, заставляет его вы­писать чек на сумму приблизительно равную стоимости ценных бумаг. Затем банковский работник получает наличные по чеку и похищает поступления от продажи ценных бумаг, используя последующие пору­чения для возмещения убытков. В небольших банках предотвратить этот вид мошенничества крайне трудно. Обычно контроль над опера­циями с ценными бумагами полностью осуществляет какой-нибудь один служащий, и в редком случае какую-нибудь часть сделки прове­ряет другой служащий или работник. Если брокер достаточно умен, чтобы скрыть свои незаконные действия, недостача может быть бес­конечной.

«Наглое» изъятие и продажа в личных целях ценных бумаг банка. Такое хищение достаточно распространено как в зарубежных, так и в оте­чественных небольших банках, когда операции с ценными бумагами контролируются преимущественно одним работником. Ясно, что недо­стачи такого типа легко раскрываются при первой же ревизии, но тем не менее такие хищения совершаются в надежде, что недостачу цен­ных бумаг к моменту ревизии удастся погасить.

Умышленно неэффективная покупка ценных бумаг. Брокер вступает в со­глашение с эмитентами не очень выгодных ценных бумаг или цена на которые искусственно завышена нестандартными методами. Затем он уговаривает клиента купить предлагаемые им ценные бумаги, получая от эмитентов комиссионные.

Сговор по продаже похищенных ценных бумаг банку. Этот метод осно­ван на тайном сговоре работников банка с держателями краденых ценных бумаг для размещения последних в портфеле долговых обяза­

376

Функционирование предприятия

тельств банка. Такие случаи обычно бывают в небольших банках с не­эффективной системой внутреннего контроля.

Замена обесцененных ценных бумаг на прибыльные из банковского порт­феля. Сущность приема заключается в подмене работником банка своих потерявших высокую доходность ценных бумаг на ценные бумаги, при­надлежащие банку. Конечно, необходимо внести изменения в реестр ценных бумаг банка, но если сам работник-махинатор его и ведет, то и серьезных проблем не возникает. Такие операции также легче про­водить в мелких банках, где нет необходимого разделения функций и руководители должным образом не контролируют инвестиционный портфель.

Использование счетов банка для спекуляции ценными бумагами в личных интересах. Незаконное использование банковскими работниками сче­тов банка для личных коммерческих операций с ценными бумагами может стать причиной крупных недостач в отделе ценных бумаг.

Предотвращение злоупотреблений с ценными бумагами

Не следует разрешать одному и тому же работнику принимать по­ручение на покупку/продажу, организовывать покупку/продажу, осу­ществлять контроль над ценными бумагами, связанными с этими операциями, если отчетность по ним не проверяется периодически компетентным лицом.

БУХГАЛТЕРЫ-МОШЕННИКИ

По международной статистике, среди банковских мошенников бухгал­тера занимают второе место. У грамотного бухгалтера всегда есть хоро­шие возможности скрыть свои операции. Ниже приводятся основные недобросовестные операции, которые могут совершаться через бух­галтерию банка.

Несанкционированный овердрафт по счету. Своей волей бухгалтер спи­сывает со счета сумму, которая значительно превышает остаток средств на счете. В результате такой проводки на следующий день по счету выплывет дебетовое сальдо, и с бухгалтером начинают разбираться. Бухгалтер кается и говорит, что ошибся. Его могут даже уволить или

377

Энциклопедия начинающего предпринимателя

сделать начет для частичного (очень незначительного) погашения ущерба. Но все равно эта афера для бухгалтера может иметь смысл, если он действует в сговоре с лицами, которым он перечислил день­ги. В некоторых банках в компьютерных сетях ставятся блокировки, не допускающие несанкционированный овердрафт. В этом случае мо­шенники могут делать несанкционированные списания крупных сумм с контокоррентных счетов.

Отнесение собственных расходов на счета клиентов. У работников бух­галтерии обычно нет доступа к наличным деньгам или к бухгалтерским проводкам за пределами своего отдела. Поэтому они вынуждены огра­ничиваться манипуляцией собственными записями. Обычно мошенни­чество совершается путем отнесения своих личных расходов на счет клиента или на счет подставной фирмы, созданной с целью поглоще­ния таких расходов. В зарубежной практике встречается дебетование счета клиента дважды одним и тем же чеком и кредитование своего собственного счета суммой этого чека. Таким образом получается саль­до, против которого бухгалтера могут выписывать себе чеки, сохраняя при этом баланс между дебетом и кредитом.

Занижение комиссионных сборов по счетам клиентов. При этом спосо­бе сумма причитающихся клиенту комиссионных сборов занижается, а разница относится на личный счет бухгалтера или на счет подстав­ной фирмы.

Манипулирование с начисляемыми процентами на вклады клиентов. Такое мошенничество осуществляется путем завышения фактических процентов, начисляемых по счетам, и