Название: Финансовый менеджмент - Карасева И.М.

Жанр: Менеджмент

Рейтинг:

Просмотров: 6497


2.4. принципы организации безналичных расчетов

Функция денег как средства обращения и платежей предполагает наличие купли-продажи в момент совершения хозяйственной сделки. Наличное денежное обращение осуществляется с помощью размен­ных монет, бумажных денег (казначейских билетов) и банкнот (бан­ковских билетов). Однако наличные деньги — это исторически уходя­щая функция расчетов, уступающая место безналичным денежным расчетам.

Наличные и безналичные денежные расчеты тесно связаны между собой, но на сегодняшний период наличный оборот в большинстве развитых стран составляет от 10 до 25 \%. Организация денежных рас­четов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку имеют место ускорение дви­жения денежных средств, ускорение оборачиваемости оборотного ка­питала и экономия на издержках обращения.

Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода) де­нежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций. Финансовые ресурсы предприятия находятся в постоянном движении. Управление этим движением и составит одну из главных функций финансового менеджмента. Этот процесс тесно связан с ускорением расчетов и наличием денежных масс в обращении. Способы воздействия на величину и динамику денеж­ных потоков тесно связаны с системой расчетови их формами.

Денежные средства предприятий, организаций и учреждений в со­ответствии с законодательством подлежат обязательному хранению в банках, за исключением выручки, расходование которой определяет­ся лимитами, установленными банками по согласованию с руководи­телями предприятий. В кассах предприятий также могут храниться на­личные деньги в пределах установленных лимитов.

Все безналичные расчеты проводятся кредитными учреждения­ми, главными из которых являются банки. Все участники расчетов заключают с банками договора на их обслуживание. Клиенты само­стоятельно выбирают банки для кредитного расчетного обслужива­ния и могут производить все виды банковских операций в одном (по расчетным операциям) или нескольких банках (по кредитным опе­рациям). Сведения о банковских счетах и операциях по ним банк хра­нит в тайне.

Наиболее распространенный вид банковских счетов — расчетный счет. Он открывается предприятием, которое имеет статус юридиче­ского лица. Открытие расчетного счета сопровождается предоставле-

2.4. Принципы организации безналичных расчетов

45

нием клиентом ряда документов: заявления; сведения о государствен­ной регистрации предприятия; копии учредительного договора о со­здании предприятия и его устава; документов о подтверждении пол­номочий директора предприятия и его главного бухгалтера; справок от налоговой инспекции, пенсионного фонда, статистических учреж­дений.

Организации и учреждения, не имеющие статус юридического лица и не занимающиеся предпринимательской деятельностью, открыва­ют в банках текущие счета. Это общественные и бюджетные организа­ции, у которых все операции по текущему счету регламентируются.

Расчеты платежными поручениями составляют основную долю без­наличных расчетов. Они представляют собой расчетные документы, содержащие требование покупателя к продавцу оплатить на основа­нии направленных ему письменных распоряжений определенные сум­мы с его счета на счет получателя средств.

Поручение составляется на специальном бланке и содержит все не­обходимые для совершения платежа реквизиты. Поручение представ­ляется в банк в четырех экземплярах, из которых первый экземпляр остается в банке плательщика и используется для списания средств с его счета; второй экземпляр платежного поручения отсылается в банк получателя средств, где на основании этих документов происходят платежные операции. Поручения принимаются от плательщиков к ис­полнению только при наличии средств на счете, если иное не оговоре­но между банком и владельцем счета. Платежные поручения по дого­воренности сторон могут быть срочные, досрочные и отсроченные.

Срочные платежи совершаются в следующих случаях: авансовый пла­теж; платеж после отгрузки; частичные платежи при крупных сделках.

Расчет платежными поручениями осуществляется по такой схеме: ' 1) покупатель представляет в банк платежное поручение в пяти эк­земплярах и получает назад четыре экземпляра в качестве расписки банка;

2) банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экзем­пляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя;

3) банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра пла­тежного поручения;

■ 4) банк продавца на основе второго экземпляра платежного пору­чения зачисляет денежные средства на счет продавца;

5) банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов.

Платежные требования-поручения представляет собой расчетные документы, содержащие требование продавца к покупателю оплатить

46

Глава 2. Управление движением денежных средств

на основании расчетных и отгрузочных документов стоимость постав­ленного по договору товара (выполненных работ, оказанных услуг).

Плательщик, определив возможность оплаты полученного платеж­ного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца. Таким образом, платежное требование-поручение — форма оплаты покупателя продавцу на основании расчетных и отгрузочных документов на поставленную продукцию.

Расчет платежными требованиями-поручениями совершается по следующей схеме:

1) отгрузка продукции продавцом;

2) передача платежного требования-поручения вместе с отгрузоч­ными документами в банк, обслуживающий покупателя;

3) помещение отгрузочных документов в картотеку № 1 в банке, обслуживающем покупателя;

4) передача платежного требования-поручения покупателю;

5) оформление покупателем платежного требования-поручения и передача его в банк. Банк принимает его только при наличии средств на счете покупателя;

6) передача покупателю отгрузочных документов;

7) банк покупателя списывает сумму оплаты со счета покупателя;

8) банк покупателя направляет в банк, обслуживающий продавца, платежные требования-поручения;

9) банк продавца зачисляет сумму оплаты на счет продавца;

10) банки выдают своим клиентам выписки из расчетного счета.

Использование чеков определено Положением о чеках, введенным по­становлением Верховного Совета РФ от 13 февраля 1992 г. № 2349-1. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков считаются бланками стро­гой отчетности. Для расчетов применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия». Расчеты чеками пока зани­мают скромное место в системе платежей, так как предполагают вы­сокую степень надежности и обязательности.

Для оплаты товаров и услуг они применяются только на террито­рии России физическими и юридическими лицами.

Расчетные чеки имеют полную гарантию своевременной оплаты. Покрытием чека в банке чекодателя могут быть:

1) средства, депонированные чекодателем на отдельном счете;

2) средства на соответствующем счете чекодателя, но не свыше сум­мы, гарантированной банком.

Вместе с чеками банк выдает клиенту чековую карточку и иденти­фицирует чекодателя по каждому выданному чеку. Карточка содер­

2.4. Принципы организации безналичных расчетов

47

жит наименование банка и его адрес; номер карточки; имя хозяйству­ющего субъекта; подпись, номер счета и паспортные данные чекода­теля. На оборотной стороне чека указывается предельная сумма, на которую может быть выписан чек. Чек должен быть предъявлен к оп­лате в учреждение банка в течение 10 дней со дня его выдачи. Схема документооборота при расчетах чеками следующая:

1) передача в банк заявления на получение чеков одновременно с платежным поручением на депонирование средств на отдельном сче­те для расчетов чеками;

2) списание средств с расчетного счета плательщика и зачисление их на отдельный счет для расчета чеками;

3) выдача плательщику чистых бланков чеков вместе с чековой книжкой;

4) сообщение в РКЦ о депонировании средств для оплаты чеками;

5) списание депонированных средств с корреспондентского счета банка плательщика и зачисление их на специальный счет в РКЦ;

6) передача товара покупателю-плательщику;

7) выписка чека плательщиком-чекодателем и вручение его постав­щику одновременно с получением товара;

8) передача чеков чекодержателем в банк на инкассо при реестре;

9) передача чеков с реестром в РКЦ;

10) списывание сумм по чекам специального счета банка платель­щика, на котором были задепонированы средства и зачисление их на корреспондентский счет банка поставщика;

11) пересылка в банк поставщика реестра чеков;

12) зачисление средств на расчетный счет поставщика.

В настоящее время на территории Российской Федерации сокра­щается применение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков из Лимитированных чековых книжек. Клиент, получив чек из лимитиро­ванной чековой книжки, передает его в свой банк на инкассо. Банк чекодержателя почтой пересылает его в банк чекодателя. Последний списывает сумму по чеку со счета чекодателя и через систему РКЦ пе­реводит ее на расчетный счет чекодателя в его банк.

Аккредитивная форма расчетов обеспечивает прежде всего инте­ресы продавца. Аккредитив определяется как денежное обязательство банка, открывшего аккредитив производить платеж поставщику при выполнении им своих обязательств. Аккредитив выступает самосто­ятельной сделкой между банками и клиентом-плательщиком.

В безналичных расчетах применяются различные аккредитивы:

1) денежные — выплаты, которые не обусловлены представлением коммерческих документов;

48

Глава 2. Управление движением денежных средств

2) документарные (товарные) — выплаты, используемые при рас­четах за товары и услуги.

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним продавцом. Срок его действия оговаривается в договоре между пла­тельщиком и продавцом.

Аккредитив открывается плательщиком сразу после получения от поставщика сообщения о готовности товара к отгрузке. Плательщик подает заявление в свой банк, где указывает наименование участни­ков расчетов по аккредитиву в лице поставщика, покупателя, банка-эмитента и банка, исполняющего аккредитив.

Различают аккредитивы покрытые (депонированные) и непокры­тые (гарантированные).

Покрытые аккредитивы обеспечены собственными средствами пла­тельщика (покупателя) или используют для этого кредит на отдель­ный балансовый счет — «аккредитивы» на весь срок действия обяза­тельств банка-эмитента.

Непокрытые аккредитивы не имеют указанного выше покрытия денежных средств. При установлении между банками корреспондент­ских отношений непокрытый аккредитив может открываться в банке путем предоставления ему права списывать свою сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Аккредитив может быть отзывным или безотзывным. В первом слу­чае банк-эмитент может либо аннулировать, либо изменить условия отзыва аккредитива без предварительного согласования с поставщи­ком. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или отозван без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Аккредитив также может быть открыт с условием акцепта (согласие на оплату) лица, при­сутствующего в листе отгрузки товара. Эта мера усиливает контроль покупателя за качеством и ассортиментом отгруженной продукции. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается.

Документооборот включает следующие этапы:

1) сообщение о готовности товара к отгрузке;

2) оформление заявления на открытие аккредитива и передача его в банк;

3) списание суммы открываемого аккредитива с расчетного счета плательщика и ее отражение на специальном внебалансовом счете в банке плательщика;

4) передача документов об открытии аккредитива в РКЦ, где от­крыт корреспондентский счет банка плательщика;

5) списание средств в сумме аккредитива с корреспондентского счета банка плательщика и оформление кредитового авизо;

2.4. Принципы организации безналичных расчетов

49

6) пересылка кредитового авизо с заявлением плательщика на от­крытие аккредитива (второй, третий и четвертый экземпляры);

7) зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщи­ка в обслуживающем его РКЦ;

8) передача документов в банк поставщика;

9) бронирование средств в банке поставщика на отдельном счете «аккредитивы» для расчетов с поставщиком;

10) сообщение поставщику об открытии на его имя аккредитива и передача ему третьего экземпляра зачисления плательщика;

11) отгрузка продукции покупателю;

12) передача поставщиком в банк реестра счетов, транспортных и других документов по отгруженной продукции с целью получения платежа;

13) зачисление средств на счет поставщика и списание их со счета «Аккредитивы»;

14) пересылка расчетных документов в банк плательщика;

15) списание средств с внебалансового счета в сумме отгруженной продукции;

16) передача расчетных документов плательщику.

Денежные средства с текущего счета клиента расходуются в соот­ветствии с его сметой и статьями бюджетной классификации.

Существует специфический субсчет по отношению к расчетному счету, который выступает как подчиненный и дополнительный счет и открывается на имя владельца расчетного счета — головного пред­приятия, но в месте, где находится филиал, фирменный магазин, ре­ализующие за наличные произведенный на головном предприятии товары. Наличная выручка сдается в банк и зачисляется на расчет­ный субсчет, а затем переводится в банк головного предприятия на eYo расчетный счет.

Предприятия и организации, осуществляющие операции с иност­ранной валютой, открывают в банках валютные счета. Они делятся на текущие и транзитные.

Текущие счета предназначены для поступления валютной выруч­ки, учет средств на текущем валютном счете, осуществляются в двой­ном исчислении: иностранной валюте и рублях.

На транзитный счет поступает экспортная валютная выручка. Часть ее по закону должна быть передана государству для зачисления в ва­лютный резерв центрального банка, другая часть остается в распоря­жении предприятия.

Иностранным физическим и юридическим лицам российские банки открывают и ведут текущие счета в иностранной валюте разных типов.

4 Финансовый менеджмент

50

Глава 2. Управление движением денежных средств

Предприятия, осушествляюшие инвестиционные программы, мо­гут с этой целью открывать отдельный счет — счет финансирования капитальных вложений. На него зачисляются средства предприятия для финансовых расчетов.

У предприятия может появиться необходимость отложить часть средств с расчетного счета и хранить их до определенного срока. В та­ком случае они переводятся на депозитный счет. За хранение денеж­ных средств на депозитном счете банки платят более высокие процен­ты. Это выгодно как клиенту, получающему высокие проценты с этих сумм, так и банку, который может их использовать на выдачу банков­ских ссуд на более длительный период.

Для учета и контроля бюджетных средств, все перечисления и ис­пользование осуществляются с соответствующих счетов государствен­ного бюджета.

Для осуществления взаиморасчетов между клиентами, которые об­служиваются не одним, а разными банками, используются корреспон­дентские счета. Коммерческие банки открывают и обслуживают свои корреспондентские счета. Межбанковские расчеты таят в себе опас­ность для клиента, так как у его плательщика может не быть нужных для расчета средств.

Контрольные вопросы и задания

1. Перечислите состав денежных активов.

2. Как распределяются денежные потоки по видам деятельности?

3. Что дает планирование притоков и оттоков денежных средств?

4. Как достигнуть эффекта в управлении денежных потоков?

5. Какова роль бюджет финансовых потоков в системе управления денежными активами?

6. Назовите виды расчетных счетов, которые могут открыть субъ­екты хозяйствования в коммерческих банках.

7. В чем преимущества платежных поручений для осуществления расчетов?

8. Когда можно рассчитываться чеками, и каковы их виды?

9. В чем разница между расчетами по акцептной форме и аккреди­тивами?

10. Какова роль клиринга в расчетных операциях?

Diana З

 


Оцените книгу: 1 2 3 4 5