Название: Финансовый менеджмент - Карасева И.М.

Жанр: Менеджмент

Рейтинг:

Просмотров: 6497


1.1. понятие, функции и роль финансов. финансово-бюджетная политика

В системе экономических методов хозяйствования финансы зани­мают важнейшее место.

Финансы — категория историческая, их возникновение связано с появлением денег и использованием последних в общественных от­ношениях; с формированием государства.

Государство возникло как специфическая форма человеческого су­ществования. Главам первых рабовладельческих государств требова­лись определенные и постоянные денежные средства для осуществле­ния государственной власти. Затем развитие финансовых отношений происходило в феодальных государствах, после этого началась эра бур­жуазного уклада хозяйствования и укрепления капитализма, при ко­торой финансы получили дальнейшее развитие.

Первым элементом финансовых отношений выступили налоги. Действительно, потребности государства и населения требовали на­личия определенных средств (на управление государством, обеспече­ние обороноспособности, развитие экономики, социальные нужды), а для них нужны были доходы в казну государства.

Изначально в роли доходов выступали грабежи, контрибуции, дань, работорговля, а затем цивилизованная и постоянная система налогов и сборов.

Вернемся к финансам как к экономической категории. Чаще всего «финансы» отождествляются с деньгами. Но если бы они означали одно и то же, то зачем два разных названия? Сам термин «финансы» возник в XIII—XV вв.в торговых городах Италии и означал «денежный пла­

1.1. Понятие, функции и роль финансов. Финансово-бюджетная политика

7

теж». Далее он стал означать «денежные платежи в государственную казну».

Более глубокое понятие связано с необходимостью формирования государственного фонда денежных средств, т.е. казны. Последнее тре­бовало определенных и систематических денежных отношений по фор­мированию доходов и расходов.

В этом отношении налоги в денежной форме имели явные преиму­щества по назначению, сборам и использованию перед натуральными податями или единовременным сбором в виде дани.

Таким образом, можно дать следующее определение. Финансы — это денежные отношения, в процессе которых осуществляются фор­мирование и использование фондов денежных средств для целевого использования.

Следует отметить, что финансы существуют в единой системе эко­номических категорий, к которым относятся деньги, цены, заработ­ная плата, кредит.

Деньги — это «оболочка» финансов, они служат обязательным условием существования финансов. Отсюда тесная связь между устой­чивостью, покупательной способностью денег и финансов. Если сла­ба денежная система, слабы и финансы. Неэффективное использова­ние финансов ведет к неустойчивости денежной системы.

Цена — денежное выражение стоимости товара, работ, услуг. Имен­но в цене уже закладываются количественные оценки: стоимость сырья и материалов, величина заработной платы, прибыль и пр. Функцио­нирование цены и финансов стоимостного распределения осущест­вляется в тесной взаимосвязи: цена — основа финансового метода распределения. Цены выступают инструментом, реализующим ме­тод распределения и корректирующим его с учетом экономических 'условий.

Заработная плата — это форма установления доходов конкретных работников. Фонд заработной платы выступает как распределитель­ный ресурс выручки от реализации продукции, работ, услуг. Финансы и заработная плата тесно связаны между собой. С одной стороны, фи­нансы формируют фонд зарплаты как фонд денежных средств. С дру­гой стороны, заработная плата выступает источником формирования финансовых ресурсов предприятия. Временно свободные средства в виде заработной платы, начисленной на фонд зарплаты, фонд матери­ального поощрения могут быть использованы в предпринимательской деятельности в виде «устойчивых пассивов».

Кредит — во многом однотипен и схож с финансами. Кредит также выступает как движение денежных средств, но в отличие от финансов

8

Главі 1. Основные положения финансового менеджмента

он функционирует на возвратной основе. Банковские ссуды должны быть возвращены. Кредитные ресурсы формируются в процессе пере­распределения за счет временно свободных финансовых ресурсов пред­приятия. Но с другой стороны, полученные кредитные ресурсы стано­вятся на определенном отрезке времени финансовыми ресурсами. Наличие общих черт у финансов и кредита предопределяет их тесную связь и взаимодействие. На этой взаимосвязи строится и действует фи­нансово-кредитный механизм. Основными объектами финансов и кре­дита в производственном процессе выступают основные и оборотные средства.

Как каждая экономическая категория, финансы выполняют опре­деленные функции. В настоящее время можно выделить две: распре­делительную и контрольную.

Основные действия финансов связаны с обеспечением жизнедея­тельности общества путем формирования и использования фондов денежных средств. Где же их берут?

Известно, что результатом созидательной деятельности любой стра­ны выступает валовой внутренний продукт. Он представляет собой полу­чение продукта: нефти, металла, зерна, товаров — и создается в крупных, средних и небольших компаниях, предприятиях, организациях, коопе­ративах и т.д. Всему созданному надо придать целенаправленный и регу­лируемый характер, для этого и нужны финансы.

Распределение созданной стоимости (ВВП, национального дохода, выручки от реализации) сопровождается движением денежных средств, принимающих форму финансовых ресурсов. Рассмотрение финансо­вых ресурсов в качестве материальных носителей финансовых отноше­ний позволяет выделить их в специфическую распределительную кате­горию. Использование финансовых ресурсов осуществляется в основном через денежные фонды специального назначения. Основной общего­сударственный (федеральный) денежный фонд — государственный бюд­жет. Он представляет собой финансовый план, состоящий из доходов и расходов, который формируется Правительством РФ и утверждается Государственной Думой РФ, становясь законом.

Финансы, как особая форма распределительных отношений, охва­тывают весь воспроизводственный процесс, всю систему вертикаль­ных и горизонтальных хозяйственных связей, поэтому в условиях рын­ка финансы служат той основой, которая обеспечивает равновесие всех рыночных процессов.

Финансовые отношения хозяйствующих субъектов в условиях рын­ка также ориентированы на рыночное равновесие спроса и предложе­ния, затрат и прибыли, доходов и расходов.

1.1. Понятие, функции н роль финансов. Финансово-бюджетная политика

9

Государство вносит в формирование денежных фондов свои про­порции в виде системы налогов, сборов, процентных ставок, мини­мального размера оплаты труда, методов амортизационных отчисле­ний и т.д. На правительственном уровне формируется государственный бюджет, в котором также заложены определенные пропорции по раз­личным направлениям экономической, социальной и хозяйственной деятельности.

В этом процессе главная задача — правильно установить пропор­ции между факторами производства: капиталом, производственными ресурсами, трудом. Если они обеспечивают рост ВВП, уровень жизни населения, то можно считать, что финансовые отношения рациональ­ны и распределение средств эффективно.

Сам процесс распределения происходит с помощью финансовых методов и инструментов: планирования, норм, нормативов, тариф­ных ставок, налоговых ставок, банковских процентов за кредитова­ния и т.д.

Контрольная функция проявляется в процессе движения и исполь­зования денежных средств. С помощью финансов государство распре­деляет общественный продукт в стоимостной форме. В связи с этим становится возможным и необходимым контроль за обеспечением сто­имостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расши­ренного воспроизводства. Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования ВВП и националь­ного дохода.

На предприятии объектом контрольной функции финансов служат финансовые показатели деятельности предприятия, организации, уч­реждения.

Значение финансов в рыночной экономике России переоценить 4 трудно. Если в административно-директивной экономике роль почти всех экономических категорий была значительно принижена, то на долю финансов выпало особо скромное состояние. Практически ни одно государственное предприятие, даже крупное, не имело своих финансов и самостоятельно не решало финансовые вопросы.

Взяв курс на создание рыночной экономики, государство придало финансам высокозначимую роль в условиях рынка.

В настоящее время система финансовых ресурсов находится в поле •зрения не только Правительства РФ, но и любого хозяйствующего субъекта. Проблемы получения прибыли, кредитных ресурсов, ин­вестирование средств в развитие производства, уплата налоговых платежей находятся в прямой зависимости от состояния финансо­вой деятельности предприятия. В свою очередь от состояния финан­

10

Глава 1. Основные положення финансового менеджмента

сов предприятия зависит обеспеченность централизованных денеж­ных фондов. Вся хозяйственная деятельность в условиях рынка стро­ится на принципах коммерческого расчета. С другой стороны, ры­ночная экономика дает свободному предпринимательству простор в выборе сферы деятельности, рынков сбыта, формирование цено­вой политики. Однако чтобы коммерческая деятельность была вы­годной, предприниматель должен хорошо разбираться не только в проблемах производства, сбыта, ценообразования, но и хорошо вла­деть финансовым механизмом.

Реальный механизм финансового воздействия на экономику про­является не как единая строго заданная система, а как динамичная, постоянно развивающаяся совокупность методов и финансовых ин­струментов.

Рыночные методы ведения хозяйства создают потребность в реше­нии новых задач, из которых главные — борьба с монополизмом про­изводителя, обеспечение платежеспособности и конкурентоспособно­сти продукции и услуг. В этом направлении любому предприятию может помочь продуманная финансовая политика, стратегическое и текущее планирование.

Финансы предприятий представляют собой систему денежных от­ношений, возникающих в процессе движения финансовых ресурсов, образования и использования выручки, прибыли и затрат, денежных средств на счетах в банках, в форме денежных расчетов и платежей.

Финансовая деятельность хозяйствующих субъектов — это всякая деятельность, направленная на привлечение и вложение финансовых ресурсов, извлечение доходов и осуществление текущих и инвестици­онных расходов, цель которых — достижение экономического, соци­ального и потребительского эффекта.

Финансы предприятий тесно взаимосвязаны с государственными (муниципальными) финансами. Состояние последних во многом за­висит от состояния финансов предприятий, поскольку финансы пред­приятий выступают основным источником налоговых поступлений. Поэтому, выстраивая стратегию долгосрочного экономического рос­та, государство должно оптимально реагировать и создавать условия для финансового оздоровления предприятий, так как здоровье финан­сового состояния предприятий, их устойчивая платежеспособность — важнейшие условия для успешного развития экономической системы страны в целом.

В условиях рыночной экономики важна эффективность управле­ния финансовыми ресурсами. От того, насколько своевременно и це­лесообразно они трансформируются в основные и оборотные средства,

1.1. Понятие, функции н роль финансов. Финансово-бюджетная политика

11

покрывают текущие обязательства перед поставщиками, работника­ми, учредителями и государством, зависит финансовая состоятельность каждого предприятия.

Особенно важно поддерживать постоянную платежеспособность и финансовую устойчивость. Реформирование российской экономики обусловливает большой научно-практический интерес к проблемам финансового оздоровления предпринимательских структур, причем во взаимосвязи с мерами государственного регулирования, финансиро­вания и контроля в этом процессе.

Системный подход к соответствующим экономическим решениям должен состоять в сочетании активной финансовой политики госу­дарства с усилиями самих производственных компаний. Это позволит осуществлять регулярный мониторинг и диагностику платежеспособ­ности промышленных предприятий, оздоровление их финансов, об­новление основных средств, оптимизацию структуры капитала.

Даже успешные предприятия должны заботиться об укреплении своего финансового «здоровья» с целью дальнейшего развития.

В настоящее время в регулировании экономики со стороны госу­дарства важную роль выполняют налоги. Через налоговую систему го­сударство получает доходы в бюджет. С другой стороны, использова­ние налоговых поступлений способствует ускоренному обновлению производственной базы, росту расходов на социальные нужды. Одна­ко высокий уровень налоговых изъятий ограничивает финансовые воз­можности субъектов предпринимательства, и это ослабляет финансо­вую деятельность и сдерживает инвестиционные потоки.

* "Среди финансовых методов, воздействующих на экономику, важ­нейшими являются: рост объемов выпуска продукции, снижение за­трат, моделирование цен, что приводит к увеличению прибыли, ос­тавляемой в распоряжении предприятия.

В настоящее время предприятие самостоятельно определяет состав и объемы своих денежных фондов. Финансовые работники предприя­тий и организаций самостоятельно должны разрабатывать свою фи­нансовую стратегию и определять главные приоритеты. Необходимо постоянно воздействовать на состояние устойчивости финансовой си­стемы и разрабатывать мероприятия по устранению возникающих рис­ков, неплатежеспособности, дебиторской задолжности.

Финансы в условиях рынка обеспечивают равновесие всех рыночных Ъроцессов, построенное на компромиссе всех участников воспроизвод­ственного процесса. Влияние государства на финансовые отношения не заканчиваются объемом прямых государственных инвестиций, оно должно создавать такие условия для предпринимательского корпуса, которые обеспечат их различными видами финансовых потоков.

12

Глава 1. Основные положения финансового менеджмента

На практике управление финансами, осуществляемое конкретным предприятием, реализуется посредством разработанной финансовой политики, стратегии и тактики. Финансовая политика первична по от­ношению к стратегии. Политика служит важным компонентом общей экономической стратегии и обеспечивает ее реализацию.

К сожалению, опыт отечественных предприятий показывает, что от­ношение к выработке финансовой политики у большинства из них чи­сто формальное. Далеко не всегда правильно и глубоко просчитывают­ся и оцениваются методы ведения бухгалтерского учета, формирование себестоимости, цены и окончательного финансового результата.

Разработка финансовой политики имеет, прежде всего, практиче­ское значение для российских предприятий, так как напрямую влияет на прибыль, рентабельность, финансовую устойчивость.

Сегодня есть положительные сдвиги, мы строим цивилизованную рыночную экономику уже 12 лет, но уступаем в сроках продвижения и объемах ВВП Польше, Чехии, Китаю, Южной Корее.

В реализации финансовой политики государства и конкретного предприятия огромную роль играют профессиональные финансисты. В настоящее время по специальностям «Финансы и кредит», «Финан­совый менеджмент», «Финансы предприятия» готовят специалистов с высшим образованием около тысячи вузов, в том числе более 600 го­сударственных.

Финансово-бюджетная политика — это основа экономического и социального развития любого государства.

Под финансово-бюджетной политикой понимается совокупность государственных мероприятий по стабилизации финансов, производства, торговли, налоговых доходов, оптимальности затрат и доходов, обес­печивающих рост уровня жизни общества.

Можно утверждать, что наличие серьезных экономических кризи­сов в стране и в конкретных предприятиях и организациях коммер­ческой направленности во многом зависит от умения и компетентно­сти самих руководителей. Но далеко не во всем их вина.

Начиная с 1992 г. можно проследить, что комплексная и целена­правленная политика в России отсутствует. Даже те отдельные про­граммы, которые принимались Правительством РФ в середине 1990-х гг., никогда не доводились до конца.

Финансовая политика включает цели, величину ресурсов для их реализации, пути достижения и конкретные меры. Следует понимать, что в целом финансовая политика включает такие направления, как антимонополизм, бюджет, налоги, цены, кредит, страхование, нацио­нальную валюту и т.д.

1.1. Понятие, функции и роль финансов. Финансово-бюджетная политика 13

Россия обладает одними из крупнейших в мире производительны­ми силами: территорией, плодородными землями, трудоспособным на­селением, полезными ископаемыми, водными и лесными ресурсами. Однако используются они далеко не самым лучшим образом. Слабое регулирование бюджетно-финансовых процессов со стороны государ­ства оборачивается тем, что миллиарды денежных средств уходят из страны и оседают в зарубежных банках. Финансирование экономики, научных разработок снизилось в десятки раз по сравнению с объема­ми 1980-х гг.

Начиная с 1999 г. наметились определенные позитивные тенден­ции экономического развития России. Бюджет сводится без дефици­та, сократился отток капитала, платежный баланс страны устойчив, растут доходы населения.

Исходя из задач, поставленных правительством любого государства, экономисты разделяют бюджетно-финансовую политику на три вида:

1) политика экономического роста;

2) политика стабилизации;

3) политика ограничения деловой активности.

Политика экономического роста обеспечивается значительными вложениями государства в отечественную экономику, снижением на­логового бремени, оптимальным уровнем банковских ставок, ростом занятости населения. Все эти меры должны способствовать увеличе­нию ВВП, национального дохода, дохода трудящихся. Практика раз­работки экономической политики выделяет следующие ее виды.

Политика стабилизации нацелена на поддержание определенного уровня ВВП, стабильных цен, устойчивости валюты, отсутствия бюд­жетного дефицита, а также на недопущение безработицы и сдержива­ние процесса инфляции.

Политика ограничения деловой активности связана с уменьшением высокой инфляции и безработицы, государственных расходов в эко­номику, увеличением налоговых ставок.

Опыт стран, осуществляющих глубокие преобразования в эко­номике и социальной сфере однозначно свидетельствует о том, что эффект от них наступает в том случае, когда результаты реформ отра­жают интересы трудящихся и получают его поддержку. Об этом сви­детельствуют уровни экономического развития таких стран, как Япо­ния, Германия, Китай и др. Следует подчеркнуть, что основными звеньями при проведении государственной бюджетно-финансовой политики являются государственный бюджети Центральный банк Рос­сии. Государственный бюджет — главное звено финансовой системы. Он представляет собой централизованный фонд денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти.

14

Глава 1. Основные положения финансового менеджмента

Центральный банк России — главный банк государства и единст­венный на территории страны орган денежно-кредитного и валютного регулирования экономики. Денежно-кредитная политика на микро­уровне представляет собой целенаправленную деятельность Централь­ного банка России по выполнению общегосударственных задач. Ее цели — регулирование денежного обращения и кредита, ослабление инфляционных процессов.

Если подвести итоги бюджетной политики последних лет, то мож­но отметить, что начиная с 2001 г. государственный бюджет Россий­ской Федерации сводился без дефицита. Были сделаны определенные шаги по переходу на среднесрочное бюджетно-финансовое планиро­вание. Наметился стабильный рост ВВП в пределах 3—5 \% ежегодно, выросли реальные доходы населения.

Финансово-бюджетная политика — это выработка целей и задач, на которые необходимо направить ассигнования, поиск ресурсов и путей достижения поставленных целей. Внутри финансовой полити­ки следует различать самостоятельные направления политики: анти­монопольную, кредитную, налоговую, страховую, таможенную. При этом все они связаны и влияют друг на друга, поэтому и разрабаты­ваться они должны в тесной взаимосвязи.

Финансово-бюджетная политика всегда нацелена на конкретные результаты. Основными целями финансовой политики государства должны быть увеличение или сохранение реальных доходов на душу населения и на этой основе обеспечение специальных нормативов уровня жизни в стране. Такие нормативы не могут быть одинаковыми для всех регионов, они должны быть разработаны с учетом определен­ных условий.

Значительным ресурсом финансовой политики служит более ра­циональное использование всех средств, которые либо используются не по назначению, либо остаются несобранными у налогоплательщи­ков. Привлечение этого значительного резерва в основном зависит от эффективной работы всех бюджетных структур.

Есть еще один аспект бюджетной политики, связанный с управле­нием государственной собственностью, — это доходы от имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности. В бюджете последних лет доходы от этого имущества составляют 3—3,5 \% от общей суммы доходов федерального бюджета, а могли бы быть гораздо выше.

Бюджетная и налоговая политика служат основными инструмен­тами государственного регулирования экономики. Бюджетная поли­тика позволяет реализовать основные функции государственной вла­

1.1. Понятие, функции н роль финансов. Финансово-бюджетная политика

15

сти, а налоговая обеспечивает правительство финансовыми ресурса­ми. В настоящее время федеральный и региональный бюджеты бо­лее целенаправлены на решение задач повышения экономического роста и роста благосостояния российских граждан. Критерием бюд­жетных расходов должна стать эффективная отдача на потраченные бюджетные средства. Действующие в России бюджетное и налоговое законодательство создает одну из самых централизованных в мире налоговых систем. Но налоговая политика не должна подавлять пред­принимательскую деятельность и способствовать развитию теневого сектора экономики. Последние нововведения в налоговом законо­дательстве связаны с положительными тенденциями: снижены став­ки налогов, сужены финансовые потоки в офшорные зоны, повыше­на достоверность бухгалтерской отчетности. Переход на упрощенную схему налогообложения снизит налоговую нагрузку с 20—22 до 6—7 \%, а поступления единого социального налога на одного налогоплатель­щика сократятся в 2,7—3,7 раза.

Среди первоочередных задач на ближайший период — реальная по­мощь малому бизнесу, снижение косвенных и отмена неэффективных налогов. Реальная финансовая стабилизация может быть достигнута только при обеспечении нормального межотраслевого перелива инве­стиционных ресурсов.

Вклад России в мировой ВВП остался крайне низким. Темпы роста и структуру нашей экономики нельзя считать удовлетворительными. Пе­ред страной стоят задачи по обеспечению качественного роста и подъема экономики и существенному повышению благосостояния людей.

В модернизации нуждаются финансовая и банковская деятельность, требуется дальнейшее снижение налогов для роста бизнеса.

Социальная сфера характеризуется низким качеством и недоступ­ностью значимых социальных услуг. Ухудшения в социальной сфере наблюдаются в жилищно-коммунальном хозяйстве, здравоохранении, образовании. Для решения этих проблем необходимы действенные реформы, требующие значимых финансовых вложений. Это означа­ет, что политика стимулирования экономического роста становится важнейшей. Надо помнить, что накопления в сырьевом секторе сами по себе не перетекут в инвестиции других отраслей или социальную сферу. Нужна продуманная социальная политика на длительный пе­риод. За этим должна стоять продуманная инвестиционная програм­ма Правительства страны.

В расходах государственного бюджета на всех уровнях на первом месте остается образование, на втором — оборона, правоохранитель­ная деятельность, социальная политика.

16

Глава I. Основные положення финансового менеджмента

В нашем бюджете высока доля так называемых «непроизводителы- лх» расходов: государственное управление, содержание силовых структур, погашение государственного долга. Они «съедают* около 60 \% расходов федерального бюджета страны. Однако главное внимание государства должно быть приковано к развитию конкретной экономики.

Прогноз развития экономики России на среднесрочный период включает:

■ ускорение экономического развития страны;

■ повышение благосостояния граждан;

■ обеспечение качественных услуг в области здравоохранения и образования;

■ укрепление обороноспособности страны.

Важно отметить, что ускорение экономического роста должно происходить за счет повышения конкурентоспособности экономики. Внутренними условиями развития является создание благоприлтных условий для предпринимательской деятельности, расширения внут­реннего спроса и емкости рынка, причем правительство берет на себя решение следующих проблем: укрепление твердого курса рублл; раз­работку оптимальной тарифной политики, федеральной целевой про­граммы, государственных инвестиций, государственных заказои и т.д. В результате темп роста ВВП в 2005-2007 гг. оценивается в 6 \%. В бли­жайшие годы может вырасти доля фонда заработной платье ЬВП до 30 \% по сравнению с 24,5 \% в 2003 г.

Основной стратегической целью бюджетной политики России должно быть не сокращение внутренних бюджетных расходов, 1,то пре­дусматривается в долгосрочной стратегии, а их наращивание до тех па­раметров, которые соответствуют потребностям современной высоко­технологичной рыночной экономике и высокому уровню социальных расходов, достигнутому развитыми странами.

На ближайшее будущее целевым критерием бюджетной политики должен стал рост объемов производства. Это не просто обеспечит фи­нансовую стабилизацию, а увеличит объемы накопления и потребле­ния в ВВП и повысит реальные доходы населения.


Оцените книгу: 1 2 3 4 5